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Estoy trabajando   3 Jun 2020

¿A qué impuestos tendré que hacer frente si recibo una herencia en España?

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Heredar bienes implica unos costes, fundamentalmente a través del Impuesto de Sucesiones. En el caso de viviendas, hay que hacer frente además a la plusvalía municipal

Antes de recibir los bienes de una herencia, hay que pagar el Impuesto de Sucesiones, tributo que está cedido a las Comunidades Autónomas y que dependiendo de la última residencia del fallecido resultará en una factura fiscal u otra. Las diferencias entre Comunidades son muy notables y ello lleva a que en ocasiones los herederos renuncien a la herencia por no poder hacer frente a los impuestos en aquellas Comunidades con una fiscalidad más elevada.

Generalmente hay dos tipos de bienes en el contenido de una herencia: activos financieros y bienes inmuebles. Vamos a analizar las implicaciones de heredar algunos de los activos más frecuentes en la cartera de ahorro e inversión de los españoles.

Heredas acciones o fondos de inversión

En este caso, según la consideración que tienen estos productos, se produce una ganancia patrimonial (cambio en la composición y valor del patrimonio) por la diferencia entre el valor de los bienes en el momento del fallecimiento y el que tenían en el momento en que fueron adquiridos por el causante, que debería declararse.

Al suponer esto una doble tributación por parte del heredero (la mencionada ganancia patrimonial en IRPF y la tributación correspondiente en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones), la Ley 35/2006 de 28 de noviembre estableció que la plusvalía del muerto no tributa en el IRPF al estimarse que no existe ganancia o pérdida patrimonial con ocasión de las transmisiones lucrativas por causa de muerte del contribuyente.

El heredero sí deberá tributar por la ganancia patrimonial cuando se produzca la venta de los títulos, teniendo en cuenta que a esos efectos el precio de compra será aquel por el que se valoraron en el momento del fallecimiento más el importe abonado en concepto de Impuesto de Sucesiones.

Esto no aplica sin embargo en donaciones inter vivos, en las que la ganancia patrimonial sí deberá ser declarada en el IRPF en el momento de la donación.

Por tanto, en el momento de heredar deberá liquidarse exclusivamente el Impuesto de Sucesiones.

Leer más Impuesto de Sucesiones y Donaciones: qué es, en qué casos se paga y cuánto se tributa en cada Comunidad Autónoma

Heredas un plan de pensiones o un plan de previsión asegurado

Los planes de pensiones y planes de previsión asegurados no tributan en el Impuesto de Sucesiones. Los beneficiarios o herederos legales de los mismos pasarán a ser beneficiarios de los derechos económicos que les correspondan y no tendrán ningún tipo de obligación fiscal hasta el momento en que decidan rescatarlos, que puede ser a fecha de fallecimiento del titular o en un momento futuro, sin que exista un plazo límite. Esos derechos tributarán en el momento del rescate como rendimientos del trabajo en el IRPF.

Esta flexibilidad fiscal en el momento del fallecimiento hace que muchos ahorradores cuenten con estos vehículos a la hora de planificar su herencia.

Heredas una vivienda

Quienes hereden una vivienda deberán abordar dos impuestos.

  1. Impuesto de Sucesiones y Donaciones. La valoración del inmueble es el valor real, en muchos casos. La Consejería de Economía y Hacienda de la Comunidad Autónoma en la que esté situado el inmueble le da un valor. Sobre ese valor se aplica la escala del impuesto y bonificaciones dependiendo la legislación autonómica vigente.
  2. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal). La plusvalía municipal grava el incremento del valor que hayan experimentado los terrenos de naturaleza urbana o los terrenos integrados en los bienes inmuebles de características especiales en los últimos 20 años en el momento de su transmisión. Su gestión y recaudación está cedida a los ayuntamientos, por lo que la carga tributaria dependerá de la situación geográfica del inmueble

Eres beneficiario de un seguro de vida

En el supuesto de fallecimiento en el que el tomador coincida con el asegurado y el beneficiario es otra persona, con carácter general el importe percibido está sujeto al ISyD. No obstante en el caso de cónyuge beneficiario, si la prima se ha pagado con cargo a la sociedad de gananciales estará sujeto también al IRPF, de forma que la mitad del importe tributará por ISyD y la otra por IRPF (rendimiento capital mobiliario). También podría tributar en el Impuesto de Donaciones (modalidad inter vivos). Éste último caso sería, por ejemplo, el de una persona (tomador) que suscribe un seguro de vida para cubrir el fallecimiento de su cónyuge (asegurado) y que su hijo (beneficiario) perciba el dinero.

 

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Me caso en unos meses: cómo tributan los regalos de boda

Sí que se debe tributar por los regalos de boda. Los regalos de boda son donaciones, consideradas como una adquisición de bienes a título gratuito intervivos, que estarían sujetas a impuestos de Sucesiones y Donaciones (modalidad Donaciones). El importe de la tributación dependerá del patrimonio de los cónyuges (o del cónyuge sujeto a ella si fuera solo uno el que está sujeto), del régimen fiscal (gananciales o separación de bienes), de la Comunidad Autónoma de residencia, y del importe recibido como regalo. Por lo tanto, lo regalos están sujetos a impuesto de donaciones. Sin embargo, como se suele tratar de importes pequeños, las entidades financieras no informan a la Agencia Tributaria de esos importes por estar por debajo del mínimo legal que obliga a informar. Los bancos tienen obligación de informar a Hacienda de aquellas cantidades (por ejemplo, ingresos en efectivo o transferencias) superiores a los 3.000 euros de las que desconocen el origen.  También los Bancos deben informar a Hacienda cuando se efectúan ingresos en billetes de 500 euros (en este caso, independientemente de la cantidad que se ingrese). La Entidad financiera debe, además, informar de la persona que ha recibido la cantidad y la persona que ha efectuado el ingreso. Normalmente, los regalos de boda suelen tener un valor muy inferior a esos importes mencionados. Para determinar qué persona debe tributar por esos regalos, se debe tener en cuenta cuando se han recibido los mismos: En el caso de que los regalos se hayan recibido antes de la celebración del matrimonio, quien ha de tributar es el cónyuge que los reciba o ambos cónyuges en el caso de que lo determine así la persona que hace el regalo (es decir, que el regalo va dirigido a ambos). En caso de recibirse el regalo con posterioridad a la unión matrimonial (por ejemplo, 5 minutos después), se deberá de estar a si el matrimonio se ha contraído en régimen de separación de bienes o en régimen de gananciales, siempre y cuando que en este caso de gananciales ambos cónyuges hayan aceptado el regalo o que el regalo se haya hecho conjuntamente a los dos sin una designación especifica a uno de los cónyuges. Para poder justificar esos ingresos extraordinarios que la pareja recibe (esos regalos en dinero) en caso de inspección por la Agencia Tributaria, lo razonable sería recibir esas cantidades por medio telemático, como, por ejemplo, por bizum o por trasferencia, indicando el concepto. Ello permite justificar quien ha realizado esa transferencia y el motivo de la misma. Lo anterior es mejor que recibir un sobre para luego ingresarlo en cuenta corriente. En este último caso, ¿cómo justificas su procedencia?. Tanto si recibes el dinero en mano y luego lo ingresas en tu cuenta corriente como si lo recibes por transferencia, deberás declararlo, ya que, si no corres el riesgo de que, ante una inspección, se considere como una ganancia patrimonial no justificada y tener que declarar en IRPF (hasta 4 años después de la celebración de la boda). También estarían sujetos a tributación en donaciones los regalos de boda en especie (ejemplo, un televisor, una nevera de vinos…), debiendo valorarse por su valor normal en el mercado Para determinar cuánto se debe tributar hay que tener en cuenta si existe algún de grado de parentesco con la/s persona/s que realiza/n el regalo. En los casos en que exista parentesco directo, muchas CCAA aplican bonificaciones y reducciones. En estos casos los impuestos a pagar serán menores o no habrá que pagarlo, por ejemplo, en el caso de regalos de padres a hijos. Las cuotas a pagar pueden varían entre CCAA. Si el regalo de boda es declarado como donación, posteriormente no será necesario declararlo en IRPF. Normalmente, si son de pequeño valor, las personas no suelen declarar los regalos como donación, aunque es importante declararlos si son de mayor valor y superan los límites indicados anteriormente (de obligación de comunicación a la Agencia Tributaria).

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¿Cuánto he de pagar de plusvalía municipal si heredo o recibo en donación una vivienda?

En caso de donación o herencia también se deberá abonar la plusvalía municipal. La plusvalía municipal deberá ser abonada siempre que exista transmisión de la propiedad del terreno por cualquier título, incluida la herencia o legado, la donación, la transmisión, compraventa o permuta, así como la enajenación en subasta y la expropiación forzosa. En el caso de transmisión gratuita (sucesión, donación), deberá pagar el impuesto quien adquiere el terreno: En caso de que la vivienda se haya transmitido por medio de una herencia, será el heredero o el legatario beneficiario quien debe pagar de la plusvalía municipal, para lo que tendrá un plazo de 6 meses (prorrogables a otros 6). En el caso de donaciones, el donatario tendrá un plazo de 30 días para liquidar el impuesto. La plusvalía municipal se aplica a los bienes inmuebles de naturaleza urbana, incluyendo, entre otros, viviendas, locales comerciales, terrenos urbanos, plazas de garaje. ¿Cómo se calcula la plusvalía municipal en los casos de herencia y de donación? El contribuyente podrá elegir entre dos métodos de cálculo, el que menos importe suponga: El cálculo según el valor catastral. O bien, optar por la plusvalía real si este método conviene más. El primer método de cálculo, según valor catastral, tiene en cuenta los años que han transcurrido desde la adquisición hasta la transmisión. Según ese número de años, se deberá consultar una tabla de coeficientes, que serán actualizados cada año por Hacienda, y que definirá un multiplicador que se aplicará al valor catastral del terreno (es decir, del suelo del inmueble) para calcular una base imponible. Por ejemplo, el terreno de un inmueble que se tenía desde hace 5 años se multiplicará por 0,18. Esta es la tabla de coeficientes (actualizados), aplicable a partir de 2024: Los ayuntamientos tienen, además, un margen para corregir a la baja la base imponible del Impuesto hasta en un 15%. Una diferencia entre las herencias y las donaciones, a efectos de plusvalía municipal, es que los ayuntamientos no suelen establecer bonificaciones en la plusvalía para las transmisiones de viviendas por donación. Sin embargo, en el caso de las herencias, este impuesto suele estar rebajado para familiares directos del fallecido. Segundo método de cálculo Cuando, a instancia del contribuyente se constate que el importe del incremento de valor del terreno es inferior al importe de la base imponible determinada con arreglo al método de cálculo objetivo (el mencionado en el apartado anterior), se tomará como base imponible el importe de dicho incremento de valor. El segundo método de cálculo consiste en la plusvalía real. Es decir, la diferencia entre el precio al que se adquirió (en este caso, por el donante o causahabiente) y el valor en el momento que lo recibe el heredero/donatario. Por tanto, el sistema objetivo de determinación de la base imponible del impuesto (primer método de cálculo), en la actualidad es un sistema optativo, que solo resultará de aplicación en aquellos casos en los que el sujeto pasivo no haga uso del nuevo método de cálculo. Un ejemplo de plusvalía real (segundo método) En el caso de un piso que, en su día, se adquirió por el causante o donante por 200.000 euros y en el momento de heredarlo o recibirlo en donación su valor de referencia son 250.000, se gravarán como base los 50.000 euros de ganancia. Supongamos que, en el momento de la adquisición en herencia o donación, el valor catastral es de 100.000 euros, de los que 60.000 euros representan el valor del suelo (60% del total) y 40.000 el valor de la construcción. A efectos de la plusvalía real, el incremento del valor será el resultado de aplicar a la plusvalía el porcentaje que representa el valor catastral del suelo sobre el valor catastral total, en este caso un 60%. El incremento del valor que se le imputará al contribuyente será el 60% de 50.000 euros: 30.000 euros. Bonificaciones por grado de parentesco, en función de cada ayuntamiento El heredero, legatario o donatario podría beneficiarse de una bonificación (dependiendo del ayuntamiento) por recibir el inmueble de familiares directos, lo que reduciría significativamente la cantidad a pagar. Por ejemplo, en Madrid si el valor catastral de la vivienda es inferior a 60.000 euros, la bonificación sería del 95%, lo que reduciría significativamente la cantidad a pagar. Transmisión del inmueble en menos de un año desde que se adquirió Finalmente, apuntar que también estarán sujetos al impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana quienes transmitan una vivienda en un plazo de menos de un año desde que la adquirieron, prorrateando el coeficiente aplicable a la parte del año en que se genera. Por tanto, quienes vendan, en menos de un año desde que la recibieron, una vivienda heredada o recibida en donación también tendrán que pagar plusvalía municipal. ¿En qué casos no se abonaría plusvalía municipal con ocasión de recibir en herencia o donación un inmueble de naturaleza urbana? En caso de poder demostrar que el valor del inmueble no ha aumentado o incluso ha disminuido desde la última transmisión, no se debería pagar plusvalía municipal. No obstante, en estos casos es recomendable presentar una autoliquidación del impuesto marcando la casilla de "no sujeto", y adjuntando las pruebas de que no ha habido incremento de valor. ¿Dónde se abona la plusvalía municipal y como se liquida el impuesto? La plusvalía municipal se paga en el Ayuntamiento donde se ubica el inmueble. Cada Ayuntamiento tiene su propio procedimiento de gestión de este impuesto. Se debe consultar con el correspondiente departamento de Hacienda del municipio para conocer los detalles. La autoliquidación de la plusvalía municipal implica la necesidad de presentar una serie de documentos y el pago del impuesto en el Ayuntamiento correspondiente. Los documentos necesarios suelen ser: La escritura de aceptación de herencia o de donación. El último recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). El DNI del beneficiario Una vez presentada la documentación, el Ayuntamiento calcula el importe a pagar y se procede a su abono. Más Información La plusvalía municipal: cuánto deberé pagar si vendo o heredo una vivienda Nuevo método de cálculo del impuesto de plusvalía municipal tras la declaración de nulidad del anterior por el Tribunal Constitucional ¿A qué impuestos tendré que hacer frente si recibo una herencia en España?

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Si cobras ingreso mínimo vital y no presentas la declaración de la renta, podrías perderlo

El IMV es una prestación dirigida a prevenir el riesgo de pobreza y exclusión social de las personas que viven solas o están integradas en una unidad de convivencia, y carecen de recursos económicos para cubrir sus necesidades básicas. Busca garantizar que todos los ciudadanos cuenten con un mínimo de ingresos que les permita vivir dignamente. Por lo tanto, asegura una red de seguridad mínima para todos ellos.El importe del ingreso mínimo vital para los beneficiarios individuales o las unidades de convivencia será la diferencia entre la renta garantizada y el conjunto de rentas e ingresos que obtengan.Los importes anuales de la renta garantizada del Ingreso Mínimo Vital, varían en función del número de personas de la unidad familiar, de la existencia de miembros con discapacidad igual o superior a un 65%, y de unidades familiares monoparentales en las que además alguno de sus miembros tenga algún tipo de discapacidad. Parten de un importe mínimo de 7.250,52 euros en el caso de unidades con un solo adulto.Leer más En este artículo vinculado se informa de esos importes en función del número de miembros de la unidad de convivencia, de si son familias monoparentales y en caso de discapacidad.Además, los hogares perceptores del IMV pueden percibir también el complemento a la infancia , que se fija en función del número de menores de edad miembros de la unidad de convivencia y de su edad a 1 de enero del correspondiente ejercicio. Al igual que en 2023, en 2024 se perciben por los menores de 3 años 115 euros mensuales; 80,50 euros mensuales por los mayores de 3 años y menores de 6 años; y 57,50 euros mensuales por los mayores de 6 años y menores de 18 años.¿Qué cuantías de IMV tendrán que declararse en la Declaración de Renta 2024?Como hemos comentado, el Ingreso Mínimo Vital (IMV) es una renta exenta y la gran mayoría de los beneficiarios no tendrán que incluirlo en su declaración de Renta, pero sí presentar declaración.Deberán declararse, como rendimientos del trabajo, las cuantías que superen los 12.600 euros (1,5 veces el Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples, IPREM ).En el caso de que, junto al IMV, se perciban otras ayudas, como la renta mínima de inserción (RAI) , rentas garantizadas y ayudas similares de CCAA y ayuntamientos, sólo se deberá declarar y tributar por ese exceso de los 12.600 euros.En la gran mayoría de supuestos, la declaración de la Renta será muy sencilla, sin ingresos que incorporar. En muchos casos la cuota será cero (ni a ingresar ni a devolver), de manera que, si no se ha obtenido ninguna otra renta, las casillas de la Declaración aparecerán con importe cero.La presentación de la Declaración de Renta es obligatoria para los perceptores del Ingreso Mínimo Vital ya que, al final de cada ejercicio, la Seguridad Social solicita a la Agencia Tributaria las rentas de los beneficiarios del IMV, y cuál ha sido su nivel de ingresos durante todo ese año. Con el nivel real de rentas, se podrá aumentar, reducir o mantener la cuantía o retirarse si se dejan de cumplir los requisitos.En este artículo vinculado explicamos como se confecciona la declaración de la Renta (como se confirma el borrador de declaración) en caso de percibir Ingreso Mínimo Vital, incluyendo un ejemplo de cómo consignar en la declaración de la Renta el IMV junto con otras ayudas.

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