Debo presentar por primera vez la declaración de la renta en 2024, cosas qué debo conocer

Si trabajaste el año pasado es posible que estés obligado a presentar la Declaración de la Renta, y probablemente tengas un montón de dudas, ya que quizás 2023 fue tu primer año en el mercado laboral, o bien llevas pocos años trabajando y no estas familiarizado con estos temas de la Declaración de Renta.

Te ayudamos a resolver algunas de esas dudas. Ten presente que la actual campaña de la Declaración de Renta 2023, que debe  presentarse entre el 3 abril y 1 julio de 2023, hace referencia a tus ingresos del año pasado (2023), no a los de  este año 2024.

¿Estoy obligado a presentar declaración de la Renta?

Si trabajaste en 2023 y obtuviste ingresos es muy posible que tengas que presentar la declaración salvo en ciertas excepciones. Tendrás que presentar declaración si:

• has recibido rendimientos del trabajo,  (por ejemplo, salarios, superiores a 22.000.
• También estarás obligado a declarar si has tenido ingresos (rendimientos del trabajo) superiores a 15.000 euros, en caso de que los hayas percibido de varios pagadores y el importe recibido del segundo pagador y siguientes supere los 1.500 euros. Este sería el caso, por ejemplo, de que hubieras trabajado para dos o más empresas diferentes el año pasado: es decir, que hubieras tenido dos o más empleadores.
• Además, por si fuera tu caso o el de tu familia, ten en cuenta que las personas titulares del ingreso mínimo vital (IMV) y todas las personas integrantes de la unidad de convivencia están obligados a presentar declaración de IRPF 2023, con independencia de la cuantía de sus ingresos. El  IMV en sí mismo es una renta exenta y la gran mayoría de los beneficiarios no tendrán que incluirlo en su declaración, pero sí presentar declaración. Sí que deberán declararse, como rendimientos del trabajo, las cuantías que superen los 12.600 euros (1,5 veces el Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples, IPREM).
• En el caso de que, junto al IMV, se perciban otras ayudas a colectivos con riesgo de exclusión social como la renta mínima de inserción, rentas garantizadas y ayudas similares de CCAA y ayuntamientos, sólo se debe declarar, y tributar, por ese exceso.

¿Y si no estoy obligado a presentar declaración de la Renta?

Aunque no estuvieras obligado a presentar declaración, si hubieses obtenido ingresos en 2023 es conveniente que revises tu borrador de declaración ( acceder aquí) , que elabora la Agencia Tributaria, para comprobar si te saliese a devolver. En ese caso te convendría presentar la Declaración  para acceder a que te hagan la devolución, porque, aunque no estés obligado a hacerlo, es un derecho que tienes. Algunos ejemplos en los que te podría convenir presentar la Declaración de Renta, sin estar obligado, para obtener la devolución son:

• Si tu empleador ha aplicado un tipo de retención a cuenta en nómina superior al que te correspondería, por ejemplo, en el caso de haber comenzado a trabajar (con contrato indefinido) una vez ya avanzado el año. Si no has pedido que te modifiquen el tipo de retención, te lo estarán aplicando considerando ingresos en un año completo.
• Personas que hubieran aportado a planes de pensiones u otros productos alternativos de previsión social

¿Tengo que declarar las becas de estudios?

Las becas concedidas por organismos públicos y las concedidas por fundaciones o asociaciones sin ánimo de lucro para cursar estudios reglados están exentas de tributación en el IRPF con los siguientes límites:

• 6.000 euros anuales en concepto general para estudios hasta el segundo ciclo universitario incluido.
• 18.000 euros, en el caso de estudios reglados hasta el segundo ciclo universitario incluido, incluida la compensación de los gastos de transporte y alojamiento.
• 21.000 euros en el caso de los estudios hasta el segundo ciclo universitario que se realicen en el extranjero.
• 21.000 euros para los estudios de tercer ciclo universitario con carácter general.
• 24.600 euros para los estudios de tercer ciclo que se lleven a cabo en el extranjero.

Cuando la duración de la beca sea inferior al año natural, la cuantía máxima exenta será la parte proporcional que corresponda. Estará exento el dinero de la beca destinado al pago de los costes de matrícula o concepto equivalente, así como los costes del seguro de accidentes y asistencia sanitaria. En relación a los estudios realizados en el extranjero no homologados, mientras no se hayan convalidado u homologado, se debe tributar de las cantidades de la beca en el IRPF como rendimientos del trabajo. Las prácticas profesionales sí que están sujetas a tributación en el IRPF, y se han de declarar siempre que superen los límites mínimos de rendimientos de trabajo comentados anteriormente (22.000 euros o 15.000 si proceden de dos o más pagadores).

¿Me puedo deducir el alquiler que pago de la vivienda?

Existen deducciones estatales y autonómicas por alquiler en el IRPF. Puedes disfrutar de la deducción estatal por alquiler si tu base imponible (rendimientos menos reducciones) es inferior a 24.107,20 euros anuales, firmaste el contrato de alquiler antes del 1 de enero de 2015, sigues con ese mismo contrato, y apareces en el contrato como arrendatario. Si, por ejemplo, tú y tu pareja vivís en el piso alquilado, pero únicamente apareces tú en el contrato, solo tú te lo podrás deducir. Si compartes piso, y apareces como arrendatario en el contrato, podrás deducirte sobre la parte del alquiler satisfecho por ti con los límites mostrados a continuación. La deducción asciende al 10,05% del alquiler satisfecho, con una base máxima sobre la que aplicar la deducción de:

• 9.040€ anuales, cuando la base imponible sea igual o inferior a 17.707,20€ anuales.
• 9.040 - [1,4125 x (BI - 17.707,20)], cuando la base imponible esté comprendida entre 17.707,20€ y 24.107,20€ anuales.

La base sobre la que se practica la deducción va disminuyendo a partir de 17.707,2 hasta desaparecer en los 24.107,2 euros.

Acabo de comprarme una casa… ¿puedo deducirme la hipoteca?

No podrás beneficiarte de la deducción por compra devivienda habitual. Únicamente podrías hacerlo si la hubieses comprado antes del1 de enero de 2013.  Esa deducción es del 15% de los gastos de la hipotecasatisfechos en 2023 (amortización de capital, intereses y gastos derivados de lafinanciación), con una base máxima sobre la que aplicar ese porcentaje de 9.040euros. Chequea si en tu Comunidad Autónoma tienes derecho a alguna deducción Autonómica específica por compra de vivienda (ver aquí).

¿Puedo deducir las donaciones a ONGs?

Sí, puedes deducirte las donaciones que realices a organizaciones sin ánimo de lucro a las que les aplique la Ley del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. Se aplica una deducción del 80% por los primeros 150€ yun 35% a partir de esta cantidad o un 40% si en los dos años anteriores sehubiera hecho donaciones a esa mismaentidad por un importe igual o superior cada año respecto del anterior.