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Estoy trabajando   10 Oct 2019

Las entidades de previsión social voluntaria (EPSV): una opción para residentes en el País Vasco

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Conoce las EPSV, un vehículo de previsión privada destinado a residentes en el País Vasco

Las EPSV (entidades de previsión social voluntaria) son un vehículo de ahorro para la jubilación disponible para residentes en el País Vasco. Su estructura y funcionamiento es muy parecido a los planes de pensiones. Sin embargo, mientras éstos últimos se encuentran regulados por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, dependiente del Ministerio de Hacienda, las EPSV son supervisadas por el Gobierno Vasco.

Principales características:

  • Los supuestos de liquidez son los mismos contemplados en los planes de pensiones: jubilación, incapacidad laboral, fallecimiento, gran dependencia, enfermedad grave y desempleo de larga duración. Para EPSV's del sistema individual y asociado existe la posibilidad de liquidez para aportaciones anteriores al 03/07/2014 si la antigüedad de la primera aportación es superior a 10 años.
  • Existe la posibilidad de traspaso entre distintas EPSV, lo cual permite ir adaptando el perfil de riesgo a medida que pasa el tiempo. Dicha posibilidad se introdujo en el año 2008, pues hasta entonces no eran posibles los traspasos.
  • Los límites de aportación son los mismos que los que aplican para los planes de pensiones en el País Vasco: 5.000 euros al año para EPSV individuales y aportaciones de trabajadores a EPSV de empleo, 8.000 euros al año para aportaciones del promotor, y 12.000 euros anuales como límite conjunto. Estos límites son independientes de la edad del socio.
  • Los rescates son considerados, al igual que en el caso de otros productos de previsión, rendimientos del trabajo. Además, si se rescatan en forma de capital, cuentan con una reducción del 40% en las rentas obtenidas hasta un límite de 300.000 euros  en los supuestos de primera prestación percibida, tanto por jubilación como contingencias excepcionales como desempleo y enfermedad grave (siempre que hayan pasado al menos dos años desde la primera aportación) o invalidez y dependencia (en este caso no será requerido dicho plazo de dos años).
  • El ámbito de aplicación recae exclusivamente en residentes en el País Vasco. Es importante, por tanto, tener en cuenta que si un contribuyente traslada su residencia fiscal al territorio común, no se podrá desgravar las cuotas que haya aportado a su EPSV.

Conclusiones

Las EPSV son productos que gozan de amplia popularidad en el País Vasco, gracias entre otras cosas a la posibilidad de hacerlos líquidos a partir del décimo año desde la primera aportación para socios que cumplan ciertos requisitos, lo cual suma un punto a su favor para aquellos ahorradores preocupados por la liquidez de su ahorro.

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Los planes de pensiones son instrumentos muy populares entre los ahorradores que buscan un vehículo en el que apoyarse para la planificación de su jubilación. Sin embargo, a veces existe confusión entre los conceptos de plan de pensiones y fondo de pensiones.Los planes definen el derecho de las personas a cuyo favor se constituyen a percibir rentas o capitales por jubilación u otras contingencias, tales como la invalidez y el fallecimiento. Es decir, son en sí un instrumento de previsión social privada.Estos se integran en un fondo de pensiones. Los fondos de pensiones son patrimonios creados con el fin exclusivo de dar cumplimiento a los planes de pensiones, es decir, son la “bolsa” que recoge las aportaciones realizadas al plan de pensiones. Su gestión, custodia lo realizan una entidad gestora y una entidad depositaria. El control lo realiza la comisión de control en los planes de empleo y el defensor del partícipe en los planes individuales.Cada plan se integra en un fondo de pensiones, Sin embargo éste último puede tener adscrito varios planes de pensiones.La política de inversiónCada fondo de pensiones tiene su propia política de inversión, que debe venir convenientemente detallada en un documento explicativo y a disposición del partícipe.Esta política determina el tipo de activos en los que puede invertir el fondo, así como las proporciones máximas y mínimas que puede tener de cada uno de ellos. Esto determinará el tipo de fondo y para qué tipo de ahorrador es adecuado. Por ejemplo, un fondo de renta variable invertirá un alto porcentaje en activos de riesgo y estará indicado para ahorradores con un amplio horizonte temporal hasta la jubilación. Un fondo de renta fija invertirá en activos conservadores y se adecuará a ahorradores preocupados por preservar el capital y minimizar el riesgo de fluctuaciones.La política de inversión de los fondos está orientada a cumplir una serie de criterios de interés para el partícipe.La directiva IORP II y la normativa para su trasposición al ordenamiento español ( los RDL 3/2020 y  RD 738/2020) también han establecido la obligación de la elaboración, por parte de la comisión de control de los fondos de pensiones con la colaboración de la entidad gestora, de una declaración de la estrategia de inversión y de una política de implicación como accionista en las sociedades en las que invierte.¿Cuáles son los criterios en los que se basa la política de inversión de un fondo?Podemos distinguir cinco criterios: Criterio de seguridad, invirtiendo en activos que cumplan ciertos requisitos como ser negociados en mercados regulados y en condiciones establecidas por el Ministerio de Economía y Hacienda. Criterio de rentabilidad, buscando la revalorización de los activos sin exceder el perfil de riesgo para el que fueron creados. Criterio de diversificación de los riesgos, referido a repartir el patrimonio en diversos activos, cumpliendo las especificaciones del fondo, para lograr un equilibrio entre la rentabilidad esperada y el riesgo asumido. Criterio de liquidez de los activos. La liquidez es la capacidad de transformar un activo en dinero efectivo de manera rápida y sin coste. Los fondos deben mantener siempre un porcentaje de liquidez para cumplir con las obligaciones derivadas de las necesidades de los partícipes. Criterio de congruencia de plazos a sus finalidades. Los fondos deben adecuar el plazo de sus inversiones y los vencimientos de su cartera al objetivo de inversión del mismo.  

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¿Cuál será el ahorro fiscal por las aportaciones que he hecho a mi plan de pensiones?

Es sin duda una de las ventajas de los planes de pensiones: el incentivo fiscal a las aportaciones que permite reducir la factura de IRPF todos los años que hemos realizado aportaciones. ¿Por qué gozan de ventajas fiscales las aportaciones?Los planes de pensiones son vehículos de ahorro previsional a largo plazo, enfocados a constituir un ahorro que complemente la futura pensión pública de jubilación de los trabajadores, algo cada vez más importante para gozar de holgura financiera en esta importante etapa de la vida. Se incentivan las aportaciones con el objetivo de fomentar este ahorro complementario y compensar el hecho de que, para no desvirtuar el objetivo de estos vehículos de ahorro, la liquidez se encuentra restringida al momento de acceder a la jubilación y a otras contingencias excepcionales, como desempleo de larga duración, enfermedad grave o incapacidad laboral.¿Cuánto puedo aportar a mi plan de pensiones?La aportación máxima a un plan de pensiones, o a un conjunto de planes de pensiones en caso de ser partícipe de varios, ha sido de 8.000 euros anuales hasta el ejercicio 2020 y se ha reducido hasta 2.000 euros a partir del ejercicio 2021. La cantidad máxima que anualmente podemos desgravar será, desde enero de 2021,  la menor de las siguientes cantidades (*): 2.000 euros. El 30% de los rendimientos netos del trabajo y/o actividades económicas. (*) hasta 31/12/2020 el límite de desgravación era la menor entre 8.000 euros anuales y 30% de los rendimentos netos del trabajo y/o actividades económicas.Por tanto, es posible que un partícipe, en un ejercicio fiscal determinado, pueda deducir una cantidad menor de la que ha aportado. En este caso podrá trasladar el exceso no deducible a los cinco siguientes ejercicios fiscales.Leer más Cómo funciona un plan de pensiones ¿Cuánto voy a ahorrar en impuestos?El importe que aportamos a un plan de pensiones reduce nuestra base imponible en el IRPF con un efecto equiparable a haber recibido menos ingresos del trabajo. El importe que ahorramos se obtiene de un sencillo cálculo, dado que las aportaciones a planes de pensiones desgravan en todo caso al tipo marginal al que estemos tributando en IRPF.En el caso de un partícipe de un plan de pensiones con una base imponible en IRPF de 45.000 euros y con un tipo marginal del 37%, el ahorro fiscal será el resultado de aplicar dicho porcentaje a la aportación realizada al plan.Si  en el ejercio 2020 hubiese realizado aportaciones anuales por importe de 3.000 euros, el ahorro fiscal ascendería a 1.110 euros. En caso de que hubiese alcanzado  la aportación anual máxima de 8.000 euros, el ahorro fiscal sería de 2.960 euros.En cambio, en año 2021, como la aportación anual máxima es de únicamente 2.000 euros,  si aportase por ese importe, con el tipo marginal del 37%  el ahorro fiscal ascendería a 740 euros.En el caso de contar con una base imponible de 2.000 euros, el ahorro fiscal por las aportaciones realizadas al plan de pensiones será de cero euros, dado que la cuota líquida es ya cero para esa base imponible.Es importante recordar que aquellos trabajadores cuyo cónyuge no tenga rentas del trabajo y/o actividades económicas, o estas rentas sean inferiores a 8.000 euros anuales, podrán realizar aportaciones en favor del mismo con el límite de 1.000 euros anuales, que también podrán desgravar en su declaración de la renta. El límite hasta 31/12/2020 ascendia a 2.500 euros. Esta reducción del límite máximo de aportaciones y deducciones a planes de pensiones, no debería suponer una reducción del ahorro para jubilación. Las cantidades que se vinieran ahorrando que excedan del nuevo límite, aplicable a partir de 2021, podrían aportarse a otros productos de ahorro-inversión como fondos de inversión o carteras de fondos de inversión.En los fondos de inversión, al contrario de lo que ocurre en los planes de pensiones, las aportaciones realizadas no son deducibles, pero las prestaciones o rescates tienen un mejor tratamiento fiscal, ya que únicamente se tributará por ellas por la plusvalía o rendimiento obtenido (diferencia entre precio de adquisición y precio de venta).¿Quieres saber a cuánto ascendería tu propia desgravación por aportar a planes de pensiones? Calcúlalo fácilmente en el siguiente simulador de ahorro fiscal. 

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Los fondos de inversión: Un buen complemento al plan de pensiones para el ahorro

Los planes de pensiones son probablemente el producto al que más recurren aquellos que quieren ahorrar para su jubilación. De hecho, la encuesta BBVA sobre las pensiones y los hábitos de ahorro en España arroja recurrentemente el dato de que los planes de pensiones son el producto más utilizado por los españoles para este fin.Existen sin embargo interesantes alternativas a los planes de pensiones, tanto para seguir un criterio de diversificación de sus inversiones, como para aquellos que alcanzan el límite anual de aportaciones a planes de pensiones (2.000 euros anuales) y quieren contribuir adicionalmente al ahorro para su jubilación.Fondos de inversión: una alternativa de ahorro a largo plazoLos fondos de inversión son también un producto que gozan de mucha popularidad entre los ahorradores, si bien en ocasiones no se asocian con el ahorro para la jubilación. ¿Qué pueden aportar los fondos a una persona que desea ahorrar para su jubilación? No existen límites para las aportaciones: Al contrario que los planes de pensiones, en los que un partícipe puede aportar un máximo de 2.000 euros anuales, los fondos de inversión permiten aportaciones ilimitadas. Los fondos de inversión pueden ser una interesante vía de canalización del ahorro que excede dicho límite para planes de pensiones. Los traspasos entre fondos de inversión están exentos fiscalmente, por lo que solo se tributaría en caso de rescate. Es decir, un ahorrador puede moverse entre fondos de inversión para ir adaptando el perfil de riesgo de su ahorro a sus necesidades sin ningún tipo de impacto fiscal, el cual se producirá exclusivamente en el momento de rescatar la inversión. La fiscalidad de los fondos de inversión se ha visto beneficiada con la reforma en vigor desde 1 de enero de 2015. Los rescates de estos productos se integrarán en la base del ahorro a unos tipos que variarán en función del importe rescatado y solo se tributará en caso de haberse generado plusvalías. Posibilidad de realizar aportaciones periódicas: La mayoría de los fondos de inversión permite realizar aportaciones con la periodicidad que desee el partícipe. Esta modalidad de aportación es más ventajosa que la aportación única, ya que diversifica el valor al que se entra en el fondo. Existe una amplia gama de fondos que invierten en todo tipo de activos, para que cualquier ahorrador, sean cuales sean sus circunstancias y su horizonte temporal hasta la jubilación pueda encontrar un producto adecuado. El criterio es común a planes de pensiones y cualquier otro producto de ahorro a largo plazo: el perfil de riesgo será tanto más conservador cuanto más próximo esté en el tiempo el objetivo para el que ahorramos. En este caso, la jubilación.   Fiscalidad del ahorro TIPO IMPOSITIVO Rentas del ahorro20202021 Hasta 6.000€ 19% 19% 6.000 - 50.000€ 21% 21%  50.000-200.000€ 23% 23% Más de 200.000€ 26%              

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