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Salud financiera   10 Jun 2024

¿Qué son los derechos consolidados de un plan de pensiones?

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Los derechos consolidados son aquellos derechos procedentes tanto de las aportaciones al plan de pensiones como su correspondiente revalorización.

Los derechos consolidados son un concepto frecuentemente utilizado en el ámbito de los planes de pensiones y otros productos de previsión. Podemos intuir a qué se refieren, pero, ¿qué son exactamente?

Podemos definir los derechos consolidados de un plan de pensiones como aquellos derechos económicos pertenecientes al partícipe y que son resultado de las aportaciones realizadas, así como de los rendimientos producidos en las mismas y que se derivan del sistema financiero de capitalización.

Es decir, los derechos consolidados se componen de la suma de las aportaciones económicas realizadas más la revalorización que dichas aportaciones han experimentado. El valor de los derechos consolidados será equivalente al número de participaciones que el partícipe posee a una fecha por el valor liquidativo del fondo a esa fecha.

En el momento en que el partícipe se convierte en beneficiario de un plan por acaecer cualquiera de las contingencias contempladas en la ley, estos derechos consolidados pasarán a denominarse derechos económicos.

¿Cuándo puede el partícipe hacer efectivos estos derechos consolidados?

Los derechos consolidados sobre un plan de pensiones solo podrán hacerse efectivos en caso de que acaezca alguna de las contingencias de liquidez contempladas en la ley o bien alguno de los supuestos excepcionales de liquidez que permiten su rescate.

Las contingencias son:

  • Jubilación del partícipe, a edad ordinaria, de forma anticipada o a una edad posterior a la ordinaria.
  • Incapacidad laboral del partícipe, Se refiere a la incapacidad laboral total y permanente para la profesión habitual, o absoluta y permanente para todo trabajo, y la gran invalidez, determinada conforme a lo establecido en el régimen que corresponda de la Seguridad Social.
  • Situación de gran dependencia del partícipe según contempla la ley.
  • Fallecimiento del partícipe, en cuyo caso se genera derecho a prestaciones de viudedad, orfandad, a favor de otros herederos o personas designadas.

Los supuestos excepcionales que dan acceso a la liquidez de los derechos consolidados son:

  • Enfermedad grave acreditada mediante certificado médico de los servicios competentes de las entidades sanitarias de la Seguridad Social o entidades concertadas que atiendan al afectado.
  • Desempleo de larga duración, en el que el partícipe haya agotado la prestación contributiva por desempleo o no tenga derecho a ella, además se estar en situación legal de desempleo e inscrito como demandante de empleo.
  • Supuesto de liquidez por antigüedad de las aportaciones, que permitirá a partir de 1 de enero de 2025 hacer efectivos aquellos derechos consolidados con una antigüedad mínima de 10 años.

Los derechos consolidados no son embargables

Los derechos consolidados de un partícipe no podrán ser objeto de embargo mientras no se cause el derecho a la prestación o sean disponibles en los supuestos de enfermedad grave o desempleo de larga duración. Es decir, ante un requerimiento judicial, el embargo no se haría efectivo hasta el momento en que se diesen las circunstancias anteriormente descritas.

Traspaso de los derechos consolidados

Los derechos consolidados podrán traspasarse entre planes de pensiones por decisión del partícipe. Estos derechos mantendrán siempre la antigüedad de la aportación inicial a todos los efectos y de cara a situaciones como la de liquidez de las aportaciones con al menos 10 años de antigüedad. 

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Los planes de pensiones son el instrumento de ahorro para la jubilación más popular entre los españoles, atraídos principalmente por las ventajas fiscales que otorgan sus aportaciones. Sin embargo, no es esta la única ventaja de unos vehículos flexibles, con gestión profesionalizada y con una amplia gama disponible para que cualquier ahorrador encuentre un plan adecuado a sus necesidades.No es menos cierto por otro lado que algunos ahorradores habían mostrado ciertas reticencias, principalmente en lo referido a lo restringido de su liquidez, algo enfocado a no hacer perder a los planes de pensiones su vocación de instrumento de ahorro para la jubilación. Con el objetivo de impulsar estos productos, se han impulsado  medidas como la posibilidad de disponer de aportaciones con una antigüedad de al menos diez años. Desde que se haga efectiva esta medida en 1 de enero de 2025, ya no será necesario acreditar una circunstancia excepcional para poder solicitar el reembolso: bastará con que las aportaciones de las que se quiera disponer tengan esta antigüedad mínima.¿Planes de pensiones para canalizar el ahorro para nuestra jubilación? Sí. Estos son los principales argumentos.FiscalidadAhorrar en planes de pensiones genera ahorro adicional: si bien desde enero de 2021 el limíte de deducción ha disminuido, es posible deducir en el IRPF las cantidades aportadas anualmente hasta un máximo de 2.000 euros.Es decir, aportar a planes de pensiones aún continúa reduciendo la factura fiscal, en una cuantía que dependerá de la cantidad aportada y del tipo marginal del contribuyente. Por ejemplo, un partícipe con un tipo marginal del 30% que aporte 2.000 euros anuales, está reduciendo su tributación en 600 euros anuales. ¿La forma ideal de rentabilizar esta deducción? Reinvertirla en el propio plan. ¿Imaginas el efecto de esta práctica durante más de tres décadas?Además, es posible aportar al plan de pensiones de tu cónyuge hasta 1.000 euros anuales si no obtiene rentas o sus rentas no exceden los 8.000 euros anuales. Podrás desgravarte esos 1.000 euros con independencia de la desgravación de tus propias aportaciones.RentabilidadSegún datos de Inverco a 31 de marzo de 2021, la rentabilidad anual media neta de gastos, en los últimos doce meses de los Planes de Pensiones es del 15,15%; del 3,12% anual en los últimos tres años o del 3,06%% anual en los últimos cinco años. En los últimos 20 años, la rentabilidad media anual es del 2,57% y en los últimos 26 años del 3,77%. ComisionesLas comisiones de los planes de pensiones volvieron a bajar en 2018, después de hacerlo en 2015. Se establece un nuevo escalado en función del tipo de plan: 0,85% para los Planes de Renta Fija, 1,30% para los de Renta Fija Mixta, y 1,5% para el resto. La comisión de depósito también se reduce, del 0,25% previo al 0,20% actual.SeguridadLos planes de pensiones son uno de los vehículos más seguros para el ahorrador, puesto que está sometido a la supervisión de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones. Los Fondos de Pensiones son patrimonios separados e independientes del balance de sus entidades gestoras y depositarias.La gestora y el depositario son entidades independientes a las que se les encomienda la supervisión mutua. En caso de insolvencia de alguna de ellas, el fondo no se disuelve, siendo la entidad sustituida por otra sin afectar al patrimonio del partícipe.LiquidezPese a que los planes de pensiones se crearon con el objetivo de canalizar un ahorro para la jubilación, a lo largo del tiempo se han ido incorporando nuevas contingencias y supuestos excepcionales de liquidez que permitieran a los partícipes disponer de su ahorro en momentos de vulnerabilidad financiera.Ahora, con la nueva norma que permite la liquidez de aportaciones con al menos diez años de antigüedad, se exime a los partícipes de tener que acreditar una situación excepcional para disponer de su ahorro, algo especialmente valorado por los más jóvenes, especialmente en los primeros años de vida laboral. 

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