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Salud financiera   7 Ene 2019

Rescate o traspaso de planes de pensiones: ¿cuáles son los plazos legales?

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Los sábados, domingos y festivos tienen la condición de días inhábiles a efectos de cómputo del plazo, según consulta resuelta por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones

La movilización de derechos consolidados de un plan de pensiones puede producirse en dos ámbitos distintos:

  • Cuando se produce un rescate: los planes de pensiones pueden ser rescatados cuando acaece alguna de las contingencias o supuestos excepcionales de liquidez que lo permiten. Entre las primeras se encuentran la jubilación, situaciones de incapacidad laboral, situaciones de gran dependencia y dependencia severa y fallecimiento del titular. Entre las segundas, situaciones de enfermedad grave, que el titular se encuentre en desempleo de larga duración y, desde 1 de enero de 2025, posibilidad de rescatar aportaciones con una antigüedad mínima de 10 años. Asimismo, con caracter temporal durante parte del año 2020, se incluye otro supuesto excepcional de liquidez por causas derivadas de la crisis de COVID19: el rescate por ERTE de trabajadores por cuenta ajena, cese de actividad o caida de ingresos de trabajadores autonomos, y propietarios de establecimientos de atención al público que hayan tenido que cerrar.
  • Traspaso entre planes: los derechos consolidados pueden ser movilizados, siempre que lo contemplen las especificaciones del plan, a otro plan de pensiones o a un plan de previsión asegurado, producto con grandes similitudes con el plan de pensiones. Esta movilidad es recíproca, ya que es posible igualmente traspasar los derechos de un plan de previsión asegurado a un plan de pensiones. El traspaso es una opción por la que optan muchos partícipes, bien por movilizar sus derechos hacia un plan sobre el que tienen mejores expectativas de comportamiento, o bien por la necesidad de adaptar las posiciones del ahorro para la jubilación a la evolución del ciclo vital, dado que no se puede asumir el mismo riesgo en todas las etapas de la vida.

La movilidad de derechos y el procedimiento de rescate, incluidos los plazos legales, se encuentran definidos en el Reglamento sobre Planes y Fondos de Pensiones (RPFP), y éstos han sido aclarados por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP) tras una consulta por parte de Inverco, Asociación de Instituciones de Inversión Colectiva y Fondos de Pensiones. Repasamos estos plazos.

Solicitudes de cobro

El artículo 10, apartados 4 y 5 del RPFP establece unos plazos máximos desde que el solicitante presente toda la documentación completa, de:

  • 15 días hábiles para notificar al beneficiario el reconocimiento del derecho a la prestación.
  • 7 días hábiles para el abono de la prestación si se trata de un capital inmediato o para el abono de los derechos consolidados en el caso de supuestos excepcionales de liquidez (ampliable hasta 30 días hábiles en el caso de planes de empleo y asociados en los que concurran determinadas características).

Movilización de derechos consolidados

Se establece un plazo máximo de 2 días hábiles para que la entidad de destino solicite el traspaso a la de origen.Para que la gestora de origen ordene la transferencia y remita a la entidad de destino la información relevante se establecen:

  • Un plazo máximo de 20 días hábiles si el plan de origen es del sistema de empleo (ampliable a 30 días en ciertos casos).
  •  Un plazo máximo de 5 días hábiles si el plan de origen es individual (si la entidad de origen es a su vez la de destino, 3 días hábiles desde la fecha en que el partícipe presente la solicitud)

El cómputo de los días

La DGSFP considera que, “en tanto que la Ley reguladora de los planes y fondos de pensiones no establezca reglas especiales para el cómputo de plazos, en los procedimientos regulados para tramitar y hacer efectivas las solicitudes de cobro de prestaciones y por supuestos especiales de liquidez o disposición anticipada y de movilizaciones de derechos consolidados, los plazos señalados por días hábiles en el RPFP han de computarse según el criterio del artículo 30.2 de la vigente Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, considerando inhábiles los sábados, los domingos y los declarados festivos.” 

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El traspaso entre planes de pensiones: una posibilidad muy útil para cambiar o diversificar

Para rescatar el dinero de un plan de pensiones ha de producirse alguna de las contingencias cubiertas por el plan, como la jubilación, o algunas de las circunstancias extraordinarias que contempla la ley (En qué casos puedo rescatar mi plan de pensiones de forma extraordinaria). Si estás esperando a que algo de eso ocurra para sacar tus ahorros porque el producto en el que estás invirtiendo no te convence o porque crees que es peligroso poner todos los huevos en la misma cesta, has de saber que no estás atrapado. Ni mucho menos. La ley permite a los ahorradores cambiar su dinero de un plan a otro, lo que se denomina traspaso entre planes de pensiones, sin ninguna penalización fiscal ni de costes. ¿En qué consiste? Eltraspaso de planes de pensiones consiste en  el traspaso de los derechos consolidados,es decir, la movilización de la suma de las aportaciones realizadas a lo largodel tiempo más los beneficios generados hasta la fecha, gracias a lasinversiones y el comportamiento de los mercados. La normativa de fondos yplanes de pensiones recoge la posibilidad de realizar tal acción por el importetotal o de forma parcial, de forma que el partícipe puede cambiar todos susahorros de un plan a otro, o solo parte de ellos si desea diversificar en otroproducto con distinta política de inversión, o en el producto de otra gestora. Esdecir, el traspaso puede darse dentro de la misma gestora o fuera de la entidady en ningún caso el partícipe tendrá que pasar peaje fiscal cuando lo realice. ¿Es solo entre planes de pensiones? El traspaso puede hacerse no solo entre planes de pensiones. El traspaso de planes de pensiones se podrá dar entre los distintos planes de pensiones y otros instrumentos de más específicos de ahorro-previsión, como planes de previsión asegurados, PPA, que son contratos de seguro donde la aseguradora ofrece las prestaciones pactadas. ¿También es válido para los planes de pensiones de empleo? No. Hay que tener en cuenta que las condiciones son distintas en los planes de empleo, donde es la empresa la que pone en marcha el plan de ahorro para sus trabajadores. En ese caso, ese traspaso está más limitado, pues es el reglamento del plan no debe prohibirlo expresamente y ese traspaso ha de producirse tras la finalización de la relación laboral. ¿Qué proceso se ha de seguir para efectuar un traspaso? El traspaso de planes de pensiones llevará una serie de requisitos, plazos y procedimientos a cumplir. El primer paso es solicitar la movilización dirigida a la entidad gestora a la que se trasladarán los derechos consolidados, indicando el plan de pensiones de origen objeto del traspaso. La entidad gestora de destino será quien se encargue de la movilización, comunicando a la gestora de origen el deseo de movilización del propietario del plan, ordenando ésta la transferencia en un plazo máximo de cinco días hábiles desde que reciba la comunicación.  ¿Cuáles son las ventajas y desventajas del traspaso? No hay desventajas: el traspaso no afecta a las ventajas fiscales de las que gozan los planes de pensiones, y no está sujeto a tributación ni retención alguna. Tampoco lleva asociado ningún gasto o penalización, a excepción de aquel que incluya una garantía de seguro de los riesgos o prestaciones del plan. Además, es una posibilidad que da libertad al partícipe, al permitirle cambiar de plan o gestora si está descontento, o movilizar parte de sus ahorros a otros productos si desea diversificar sus inversiones para llegar con más garantías de buenas condiciones a su jubilación.

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Los planes de previsión asegurados (PPA): semejanzas y diferencias con los planes de pensiones (PP)

Los planes de pensiones son, probablemente, el producto que le viene a la cabeza a la mayoría de los potenciales ahorradores a la hora de pensar en la planificación de la jubilación. Son productos con larga tradición, pero no son los únicos. Hoy vamos a conocer una alternativa que comparte bastantes puntos con los planes de pensiones, pero que tienen sus propias particularidades.¿Qué son los PPA?Los planes de previsión asegurados son un vehículo de ahorro a largo plazo con unas características y un régimen muy similar al de los planes de pensiones. La principal diferencia es que los planes de pensiones están instrumentalizados en fondos de pensiones, mientras que los planes de previsión asegurados se integran en una póliza de seguros.Características de los PPALas principales figuras son el tomador (el contribuyente), el asegurado (que coincide con el tomador) y el beneficiario (en caso de fallecimiento pueden ser terceras personas designadas por el tomador). En el caso del plan de pensiones las principales figuras son el promotor (el encargado de promover la creación del plan, pudiendo ser una entidad, una empresa o una asociación), el partícipe (persona física a favor de la que se crea el plan, es decir, el ahorrador) y el beneficiario (persona con derecho a percibir las pensiones o beneficios otorgados por el plan, pudiendo ser el mismo que el partícipe)Los planes de previsión asegurados tienen que tener una rentabilidad garantizada mediante técnicas actuariales. Es otra diferencia con los planes de pensiones, los cuales pueden tenerla (caso de los planes garantizados) o pueden no tenerla.Los derechos acumulados son los derechos que se derivan de las aportaciones del partícipe. Son el equivalente a los derechos consolidados de los planes de pensiones. A diferencia de estos últimos, los derechos acumulados no son embargables hasta que no se produzca la causa que provoque su transformación en prestación.Los derechos acumulados gozan de movilidad, bien hacia otro PPA o bien hacia otros productos de previsión privada como planes de pensiones o PPSE (planes de previsión social empresarial). Los derechos consolidados de los planes de pensiones disfrutan también de esta posibilidad.Aspectos legales y fiscalesLos PPA, como producto de previsión privado enfocado al ahorro para la jubilación, contemplan para su rescate las mismas contingencias que los planes de pensiones: Estas son: jubilación, incapacidad laboral, dependencia, fallecimiento, enfermedad grave y desempleo de larga duración. Además, desde 1 de enero de 2015, podrán rescatarse aquellas aportaciones con una antigüedad mínima de 10 años (los primeros rescates podrán realizarse a partir de 1 de enero de 2025). Las aportaciones tienen los mismos límites que los planes de pensiones. De hecho, el límite máximo de aportación anual para un ahorrador aplica como límite conjunto.En territorio común, el conjunto de las aportaciones anuales máximas realizadas a los sistemas de previsión social incluyendo, en su caso, las que hubiesen sido imputadas por los promotores, que puedan dar derecho a reducir la base imponible general no podrá exceder de 1.500 euros. Ese límite de 1.500 euros podrá incrementarse en hasta 8.500 euros adicionales ( hasta un máximo de 10.000 euros) siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales a instrumentos de previsión social empresarial (planes de pensiones de empleo, planes de previsión social empresarial y mutualidades de previsión social) o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la respectiva contribución empresarial. Estos son los límites de deducción fiscal en el IRPF:Territorio común:La menor de estas cantidades: 1.500 euros o el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas. El anterior límite se incrementará en 8.500 euros adicionales, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales, o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la respectiva contribución empresarial. País Vasco:Límite (independiente de la edad) para aportaciones individuales de 5.000 euros anuales, para las aportaciones del promotor 8.000 euros anuales y, como límite conjunto, 12.000 euros anuales.Navarra: La menor de estas cantidades: 1.500 euros o el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas.El límite conjunto de 1.500 euros se podrá incrementar en otros 8.500 euros, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales a sistemas de previsión social que hayan sido imputadas a los partícipes, asegurados o mutualistas, o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la respectiva contribución empresarial. Las prestaciones, al igual que en los planes de pensiones, tienen la consideración de rentas del trabajo y como tal pasarán a integrarse en la base imponible. Tenemos por tanto una alternativa a los planes de pensiones donde además, ambas opciones se ven favorecidas por la posibilidad de movilizar derechos entre productos de previsión privada equivalentes.

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¿Se integran en la herencia los Seguros de vida y los Planes de Pensiones y cual es su tratamiento fiscal en caso de fallecimiento?

Plan de pensiones y plan de previsión asegurado (PPA) Los planes de pensiones y los PPA no forman parte de la masa hereditaria. Los derechos consolidados del plan pasan a corresponder a aquella/ persona/s que hubiere designado previamente el participe fallecido mediante el boletín de designación expresa de beneficiarios. Si el partícipe no hubiera designado a ningún beneficiario cuando contrato el plan de pensiones o posteriormente, estos serían los designados expresamente en el testamento, si los hubiera. En caso de concurrencia de designación expresa y testamento, prevalecerá la designación con la fecha más reciente. Si tampoco hubiera una designación expresa en el testamento, los beneficiarios del plan de pensiones pasarían a ser los que se indiquen en las especificaciones del plan de pensiones que, normalmente coinciden con los herederos legales por un orden preferente y excluyente (es decir, cónyuge y descendientes). En última instancia, los herederos testamentarios o abintestato del partícipe. Tratamiento fiscal prestaciones por fallecimiento de planes de pensiones y PPA Esos derechos económicos no tributan en el Impuesto de Sucesiones, sino en el en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en el momento del rescate. Las prestaciones por fallecimiento derivadas de los planes de pensiones y de los PPA se consideran rendimientos del trabajo (IRPF): los beneficiarios tributarán por los mismos al tipo marginal que le corresponda, ya que los mismos pasan a elevar la base imponible general. Los beneficiarios no tendrán ningún tipo de obligación fiscal hasta el momento en que decidan rescatarlos, bien en la fecha de fallecimiento del titular o en un momento futuro, sin un plazo límite. Esa flexibilidad fiscal en el momento del fallecimiento hace que muchos ahorradores cuenten con estos vehículos a la hora de planificar su herencia, y que en la desacumulación de sus ahorros durante su jubilación recurran antes al rescate de otros productos con mejor fiscalidad en las prestaciones, como por ejemplo fondos de inversión , PIAs,etc. Seguro de vida La respuesta a la cuestión de si se debe integrar en la herencia dependerá de quien figure como beneficiario en el seguro de vida. Si bien la prestación derivada del seguro de vida se devenga con la muerte del asegurado, la misma no ha formado parte de su patrimonio con anterioridad. Por lo tanto, en general, no se puede incluir dicha cuantía en el caudal hereditario, porque el mismo se encuentra formado por los bienes y derechos existentes en el momento del fallecimiento, y la indemnización del seguro de vida aparece con posterioridad. A estos efectos, distinguimos dos figuras: heredero: persona que por disposición legal o testamentaria sucede en todo o parte de una herencia. beneficiario: persona que percibe la indemnización del seguro de vida de acuerdo a las condiciones establecidas en el contrato de seguro. En los seguros de vida, las figuras de heredero y beneficiario pueden coincidir, aunque no es necesario que coincidan y en numerosas ocasiones no coinciden. En caso de que el beneficiario/s designado/s no sea/n un heredero legítimo, los herederos no puede reclamar cuantía alguna de dicho seguro al no formar parte de la masa hereditaria, excepto si el pago de las primas se ha realizado en fraude de los derechos de los herederos, pudiendo en ese caso reclamar a los beneficiarios del seguro el importe de esas primas. Si el beneficiario es alguno/s de los herederos, la indemnización por dicho seguro no habrá que incluirse tampoco en el inventario de bienes de la persona fallecida, puesto que dicho importe nunca ha llegado a entrar en el patrimonio de dicha persona. No obstante, si en el momento del fallecimiento del asegurado causante no hubiere beneficiario concretamente designado, ni reglas para su determinación, el capital formará parte del patrimonio del del causante y sí habrá que incluirlo en su inventario de bienes. La distinción sobre si el seguro entra o no en el patrimonio del causante, tiene también repercusión en cuanto a la fiscalidad del cobro de la prestación: Si el beneficiario es uno de los herederos, tendrá que incluir el importe de la suma cobrada por dicho seguro, en su declaración de liquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones (Modelo 650), estando exentos los primeros 9.195,49 €. Si no existen beneficiarios designados, al entrar el importe de la prestación en el patrimonio del causante y ser parte integrante de su herencia, habrá que incluirlo en el Impuesto de Sucesiones, pero no como una prestación diferenciada en la liquidación del heredero y beneficiario, sino en la relación de bienes del causante del Modelo 660 del Impuesto de Sucesiones. Los herederos adjudicatarios de dicha prestación, liquidarán este impuesto en función del valor total de la parte de la herencia que se adjudiquen (incluida la prestación del seguro de vida), con las reducciones y exenciones comunes previstas. Tratamiento Fiscal prestaciones Seguros de Vida En los seguros de vida individuales, en el caso que el tomador coincida con el asegurado y el beneficiario sea otra persona distinta, el importe percibido está sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD). Este es el caso de la prestación por fallecimiento del asegurado. No obstante, en el caso de que el cónyuge sea el beneficiario, si la prima se ha pagado con cargo a la sociedad de gananciales, la mitad del importe tributará por ISD y la otra por IRPF (rendimiento capital mobiliario). También podría tributar en el Impuesto de Donaciones (modalidad inter vivos), por ejemplo, en el caso de que el tomador que suscribe un seguro de vida para cubrir el fallecimiento de su cónyuge (asegurado) y que su hijo (beneficiario) perciba el dinero. Lo comentado aplica tanto a las prestaciones por fallecimiento de los seguros de vida riesgo (fallecimiento como garantía principal, pudiendo cubrir otras garantías como incapacidad) como de los Seguros de Jubilación (vida mixtos). Los Seguros Colectivos de Vida Riesgo, que instrumentan los compromisos por pensiones por fallecimiento e incapacidad de los empleadores con sus trabajadores, en caso de fallecimiento del trabajador asegurado, los beneficiarios tributan por impuesto de Sucesiones. En los Seguros Colectivos de Jubilación (Vida Mixtos), las prestaciones percibidas por los beneficiarios por fallecimiento del trabajador asegurado están sujetas al Impuesto de Sucesiones (ISD).

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