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Salud financiera   7 Ene 2019

¿Cuándo y cómo voy a poder rescatar mi plan de pensiones al cumplir las aportaciones los 10 años?

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

La antigüedad comienza a contar en todo caso desde 1 de enero de 2015

Actualización: el Gobierno aprueba el supuesto de liquidez de los planes de pensiones a los 10 años   Una de las medidas en las que se ha venido trabajando en los años recientes es en el incremento de los supuestos de liquidez de los planes de pensiones como medida para fomentar su alcance a un mayor número de partícipes que pudieran alegar reticencias a la no disponibilidad inmediata de su ahorro. La liquidez limitada de los planes de pensiones tiene una explicación: que no se distorsione su verdadero objetivo, que no es otro que el de crear un ahorro complementario del que disponer en la jubilación, algo que sin duda es cada vez más necesario. Compensando estas restricciones en la liquidez se encuentra la posibilidad de desgravar anualmente las aportaciones realizadas hasta un máximo de 8.000 euros, lo que permite reducir considerablemente la factura fiscal. Es decir, el ahorro en planes de pensiones genera ahorro adicional.

Otros supuestos de liquidez

La contingencia de jubilación permite el rescate del plan de pensiones. Ésta se entenderá producida cuando el partícipe esté legalmente jubilado ante la Seguridad Social, bien sea a edad ordinaria, de forma anticipada o diferida. También se incluye la modalidad de jubilación activa, en la que se compatibiliza el 50% de la pensión con un trabajo por cuenta propia o ajena, como supuesto en el que se permite el rescate, dado que el jubilado activo tiene la consideración de jubilado ante la Seguridad Social a todos los efectos.Además, existen otras contingencias y supuestos excepcionales que permiten el rescate anticipado del plan de pensiones. Son:
  • Incapacidad laboral: Se refiere a la incapacidad laboral total y permanente para la profesión habitual, o absoluta y permanente para todo trabajo, y la gran invalidez, determinada conforme a lo establecido en el régimen que corresponda de Seguridad Social.
  • Situaciones de gran dependencia y dependencia severa.
  • Fallecimiento del partícipe. En este caso los derechos serían traspasados a beneficiarios o herederos legales.
  • Situaciones de enfermedad grave.
  • Desempleo de larga duración, supuesto en el que actualmente solo se exige haber agotado la prestación contributiva por desempleo o no tener derecho a ella, además de estar inscrito como demandante de empleo.
  • Supuesto de liquidez por antigüedad de las aportaciones (al menos 10 años).
Leer más ¿Cómo funciona un plan de pensiones?

¿En qué condiciones se puede rescatar el plan por antigüedad de las aportaciones?

La antigüedad de diez años exigida contará en todo caso desde 1 de enero de 2015, por lo que los primeros rescates podrán hacerse efectivos a partir de 1 de enero de 2025 y no antes. La percepción de los derechos consolidados en este supuesto será compatible con la realización de aportaciones a planes de pensiones para contingencias susceptibles de acaecer. De este modo, el 1 de enero de 2025 podría solicitarse el rescate de aportaciones realizadas hasta 1 de enero de 2015 y posiblemente de forma limitada. Esta ventana de liquidez tendrá un límite si nos atenemos a lo dispuesto en los borradores del decreto (10.000 euros anuales), si bien la norma definitiva se encuentra pendiente de desarrollo. Además, el límite aplicaría forma conjunta» a los rescates que un titular realice en uno o en varios planes de pensiones o en productos de ahorro equiparables, como planes de previsión asegurado o mutualidades. 

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Las distintas modalidades de jubilación y el rescate de los planes de pensiones

Jubilación y planes de pensiones son conceptos estrechamente unidos. De hecho, los planes de pensiones se crean con el fin de facilitar un vehículo que permitiese crear un ahorro complementario para la jubilación. Esa sigue siendo la esencia de los planes, si bien con el objetivo de facilitar a los partícipes el acceso a su ahorro en situaciones que pudieran generar vulnerabilidad económica, se fueron ampliando los supuestos que permiten su rescate, entre ellos, incapacidad laboral, enfermedad grave o desempleo de larga duración.Además, desde 1 de enero de 2025 será posible rescatar aquellas participaciones con al menos 10 años de antigüedad sin necesidad de acreditar ninguna circunstancia más allá que la mencionada antigüedad.Temporalmente, durante una serie de meses de 2020, existe otro supuesto excepcional de liquidez por causas derivadas de la crisis de COVID19: trabajadores por cuenta ajena en desempleo como consecuencia de ERTE, autonomos que hayan cesado de actividad o hayan sufrido una caida de ingresos de al menos un 75%, y empresarios titulares de establecimientos cuya apertura al público se haya visto suspendida.La inmensa mayoría de los rescates se producen por la contingencia de jubilación. No obstante, es importante matizar que existen diversas modalidades de jubilación, y cada una de ellas tiene una serie de implicaciones respecto al rescate del plan o planes de pensiones.La contingencia de jubilación se entiende acaecida con el acceso efectivo a la jubilación en el Régimen de Seguridad Social correspondiente. Puede ser a la edad ordinaria, anticipada o posterior. Vamos a analizar los distintos casos.Jubilación ordinariaEn este caso no caben dudas: el trabajador ha accedido a la jubilación de forma definitiva y acredita la condición de jubilado ante la Seguridad Social a todos los efectos. Es posible por tanto el rescate del plan de pensiones por la contingencia de jubilación.Jubilación diferidaEn este caso, el trabajador continúa trabajando más allá de la edad ordinaria de jubilación. No se entiende producida la contingencia de jubilación, por lo que mientras se mantenga esta situación, el trabajador no podrá rescatar su plan de pensiones pese a haber alcanzado la edad ordinaria que le corresponde. Podrá rescatarlo una vez acceda a la jubilación definitiva.Jubilación anticipadaLa jubilación anticipada, que puede ser por cese voluntario o involuntario, además de en base a otras circunstancias como acreditar determinadas discapacidades y otros requisitos, o haber trabajado en sectores que por su peligrosidad, penosidad o toxicidad permiten jubilarse anticipadamente, tiene las mismas implicaciones en cuanto al rescate del plan de pensiones que la jubilación ordinaria. Se considera jubilación definitiva y es posible por tanto solicitar el rescate de los planes de pensiones.Jubilación activaPermite, alcanzada la edad de jubilación ordinaria y habiendo alcanzado el 100% de la base reguladora, compatibilizar el 50% de la pensión con trabajos por cuenta propia o ajena a tiempo parcial o completo. El jubilado activo tiene la consideración de jubilado a todos los efectos y podrá rescatar su plan de pensiones.Jubilación flexibleEs el caso de un trabajador que, estando jubilado, retorna a la actividad laboral con un contrato a tiempo parcial. En este caso es posible también el rescate del plan de pensiones.Jubilación parcialPermite compatibilizar un porcentaje de la pensión de jubilación con la realización de un trabajo a tiempo parcial entre el 25% y el 50% de la jornada completa. En función de la modalidad, puede celebrarse o no un contrato de relevo.Para cobrar el plan de pensiones por jubilación parcial se requiere que se contemple en las especificaciones de los planes de pensiones como opción de cobro, y es el partícipe quien decide cobrar, bien por jubilación parcial, bien por jubilación definitiva.¿Y qué ocurre con el plazo de dos años que ofrece la ley para aplicar la reducción del 40% en rescate en forma de capital de participaciones anteriores a 31/12/2006 y con la posibilidad de seguir realizando aportaciones?Si opta por solicitar el cobro por jubilación parcial Dispone de los dos años siguientes para tener derecho a la reducción del 40%. Si el plan le permite continuar efectuando aportaciones las mismas quedarán para fallecimiento o dependencia. Pasados los dos años, sin haber llegado a la Jubilación definitiva, podrá solicitar el cobro de la prestación, pero sin derecho a la reducción. Si opta por solicitar el cobro al llegar a la Jubilación definitiva Dispondrá de los dos años siguientes para tener derecho a la reducción del 40%. Si el plan le permite continuar efectuando aportaciones desde que se jubiló parcialmente, las podrá recuperar llegado a la Jubilación definitiva. 

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La reducción fiscal por rescates en forma de capital tiene sus días contados. Qué debes hacer

El 1 de enero de 2007 se eliminó la reducción del 40% en los rescates de planes de pensiones que se realizaran en forma de capital. Sin embargo, se mantuvieron estos derechos para las aportaciones realizadas hasta 31/12/2006, es decir, no se aplicó retroactividad en la medida.Con la reforma fiscal aprobada en 2014 y cuya entrada en vigor se produjo el pasado 1 de enero de 2015, surgieron voces que apostaban por la eliminación definitiva de dicha reducción, de tal modo que no hubiese ningún tipo de bonificación en los rescates en forma de capital, al igual que ocurre históricamente con los rescates en forma de renta.¿Sigue entonces vigente esta reducción del 40%?Sí. Finalmente se ha aprobado un régimen transitorio, generoso en plazos, para que aquellos que acumulan derechos consolidados anteriores a 31/12/2006 puedan beneficiarse de la reducción. Puedes, por tanto, planificar tus rescates con tranquilidad y antelación suficiente y seguir disfrutando de esta bonificación.¿Cuál es el plazo máximo en que puedo aplicarla?Dependerá del momento en el que se produzca el hecho causante. Si se produjo en el año 2010 o con anterioridad a éste, la reducción del 40% en rescates en forma de capital de aportaciones anteriores a 31/12/2006 se podrá realizar hasta el año 2018. Si el hecho causante se produjo entre los años 2011 y 2014, ambos inclusive, el margen para aplicar la reducción será de ocho ejercicios posteriores al mismo. Por ejemplo, aquellos que se jubilaron en 2011 tendrán hasta el año 2019 para disfrutar de la reducción. Aquellos que se jubilaron en 2014, tendrán como plazo máximo el año 2022. Para hechos causantes producidos en el año 2015 y posteriores, el rescate en forma de capital que desee ejercerse con la reducción del 40% deberá realizarse, como muy tarde, con dos ejercicios de diferencia respecto al del hecho causante.¿Me conviene en todo caso aplicarme la reducción?Este es un tema a tener muy en cuenta. Es importante valorar que, si bien podremos aplicarnos la reducción del 40% en aportaciones anteriores a 31/12/2006 y que rescatemos en forma de capital, deberemos tributar por el 60% restante.El importe rescatado de un plan de pensiones tiene tratamiento de rentas del trabajo, y como tal las integraremos en nuestra declaración de la renta. En el caso de los rescates en forma de capital, que en muchos casos movilizan importes de una cierta consideración, todo el importe pasará a integrarse en el ejercicio fiscal del año en que realicemos el rescate, por lo que podemos sufrir un importante aumento en la base imponible y pasar a tributar a un tipo marginal notablemente más elevado. Es decir, nos puede suponer un costoso ejercicio fiscal.Por tanto, en casos de rescates en forma de capital que supongan un importe elevado, puede darse el caso de que sea más conveniente fiscalmente renunciar a la bonificación del 40% y plantear el rescate en forma de renta, que tiene un impacto fiscal mucho más progresivo, al diluirse el mismo entre distintos ejercicios fiscales. 

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Cuándo debo reembolsar mi plan de pensiones para beneficiarme de la exención tributaria del 40%

Antes del año 2007, los rescates enforma de capital de los planes de pensiones tenían un beneficio fiscal:contaban con una reducción del 40% de la cantidad total acumulada a efectosfiscales, es decir, solo se tributaba por el 60% del capital que se rescataba.Una forma también, según los expertos fiscalistas, de hacer tributar a lasrentas irregulares y de corregir la progresividad del impuesto.En 2007, esta ventaja se eliminó, deforma que el capital acumulado a partir de ese año ya no está sujeto areducción ni beneficio fiscal ninguno a la hora de reembolsarlo en forma decapital, si bien se mantenían los beneficios para las aportaciones -yrentabilidad de esas aportaciones- generadas hasta finales de 2006.La nueva reforma fiscal, aprobadapor el Congreso y que entra en vigor en 2015, se dispone a eliminar también esaventaja retroactiva: la ley da un plazo temporal para cobrar -en forma decapital- el capital acumulado en los planes de pensiones, de forma que, si sesolicita el dinero en ese plazo, se mantiene el derecho a obtener la reduccióndel 40% en la tributación para la cantidad acumulada antes de 2007; de nohacerlo así, se perderá esa ventaja y el partícipe tendrá que tributar por todoel capital reembolsado, independientemente de si éste se generó antes o despuésde 2007. ¿Cuáles son esos plazos? Esos plazosse determinan en función de cuándo se produce la contingencia de jubilación.Contingencias que se producen apartir de enero de 2015Para contingencias que se producen apartir de enero de 2015, el plan ha de rescatarse dos años después al año de lajubilación para poder cobrar la prestación con la reducción del 40% de lasaportaciones hasta finales de 2006.Contingencias anterioresPero, ¿qué pasa con los que ya estánjubilados y aún no han cobrado las prestaciones de su plan? En este sentido seestablecen dos casuísticas.Si la contingencia de jubilación seprodujo en 2010 o años anteriores, los partícipes de los planes tienen comoplazo máximo -para rescatar su plan en forma de capital con los beneficiosfiscales anteriores a 2007- hasta el año 2018. Es la fecha tope para que puedanmantener ese derecho.Si la contingencia se produjo de2011 a 2014, los partícipes tienen un plazo de ocho años tras la misma parareembolsar su plan con beneficios. Son casos que explicó María Asunción Bauzá, socia deCuatrecasas Gonçalvez Pereira en el marco del evento "Futuro y nuevasestrategias de gestión para los planes de pensiones y previsión", organizadopor iiR.

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