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Estoy trabajando   25 Ene 2021

Qué beneficios fiscales tiene el reconocimiento de una Discapacidad

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Destacamos las principales ventajas fiscales de las que se benefician las personas con discapacidad.

Tienen la consideración de personas con discapacidad aquellas a quienes se les haya reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%. Se considerará que presentan una discapacidad en grado igual o superior al 33% los pensionistas que tengan reconocida una pensión de incapacidad permanente en el grado de total, absoluta o gran invalidez. Estas son las principales ventajas fiscales para las personas con grado de discapacidad:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

No tributarán en el IRPF (estarán exentas):
  • Las prestaciones de Incapacidad Permanente Absoluta o Gran Invalidez, así como las Prestaciones familiares, pensiones y haberes pasivos de orfandad a favor de nietos y hermanos incapacitados para todo trabajo.
  • Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de Clases Pasivas (que inhabiliten para cualquier profesión u oficio), y las pagadas por Clases Pasivas a favor de nietos y hermanos incapacitados para todo trabajo
  • Las prestaciones que, en situaciones idénticas a las anteriores, hayan sido reconocidas a los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos, por las Mutualidades de Previsión Social que actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social.
  • Las cantidades percibidas de instituciones públicas por acogimiento de personas con discapacidad
  • Las ayudas económicas otorgadas por instituciones públicas a personas con un grado de discapacidad igual o superior al 65 % para financiar su estancia en residencias o centros de día, si el resto de sus rentas no exceden del doble del indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM).
  • Las prestaciones por desempleo percibidas en la modalidad de pago único por trabajadores con discapacidad, cuando los beneficiarios pretendan incorporarse de forma estable como socios trabajadores o de trabajo en cooperativas o en sociedades laborales o pretendan constituirse como trabajadores autónomos.
  • Las prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio, para cuidados en el entorno familiar y asistencia personalizada que deriven de la Ley de promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia.
  • Las prestaciones obtenidas en forma de renta por personas con discapacidad correspondientes a las aportaciones al sistema de previsión social especial constituido a favor de las mismas (por ejemplo, a planes de pensiones). También están exentos los rendimientos del trabajo derivados de las aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad. El límite anual de esta exención es en ambos casos 3 veces el IPREM.
  • Las primas o cuotas satisfechas por la empresa a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad del trabajador, su cónyuge y descendientes hasta un límite de exención de 1.500 € anuales cuando éstas sean personas con discapacidad ( si no tuviesen discapacidad, el límite será de 500 euros por persona).
Entre las deducciones y reducciones en el IRPF a favor de discapacitados destacamos:

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Se aplican una serie de tipos reducidos de IVA para bienes y servicios para personas con discapacidad. Se aplica el tipo de IVA del 4% a las siguientes operaciones:
  • La adquisición de vehículos adaptados, sillas de ruedas, autotaxis o autoturismos especiales destinados a ser utilizados para el transporte de personas con discapacidad en silla de ruedas, así como vehículos a motor que deban transportar habitualmente a personas con discapacidad en silla de ruedas o con movilidad reducida, siempre que se cumplan unos requisitos.
  • Los servicios de reparación de vehículos adaptados para personas con movilidad reducida y sillas de ruedas
  • Los servicios de adaptación de una serie vehículos para personas con discapacidad y movilidad reducida: autotaxis y autoturismos para el transporte de personas con discapacidad, vehículos para el traslado habitual de personas con movilidad reducida, con independencia de quien sea el conductor de los mismos.
  • Las adquisiciones de prótesis, ortesis e implantes internos para personas con discapacidad.
  • A los siguientes servicios prestados por establecimientos privados a personas en situación de dependencia: teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de día y de noche y atención residencial.
Se aplicará el tipo de IVA del 10% a las adquisiciones de una serie bienes que, por sus características objetivas, estén diseñados para aliviar o tratar deficiencias, para uso personal y exclusivo de personas que tengan deficiencias físicas, mentales, intelectuales o sensoriales, como, por ejemplo:
  • Gafas, lentes de contacto graduadas.
  • Dispositivos de lectura automática del nivel de glucosa.
  • Dispositivos de administración de insulina y demás aparatos para el autocontrol y tratamiento de la diabetes.
  • Bolsas de recogida de orina.
  • Sillas terapéuticas y de ruedas.
  • Plataformas elevadoras, ascensores para sillas de ruedas.
Están exentos de IVA los siguientes servicios y adquisiciones:
  • Los servicios de asistencia prestados por entidades de derecho público o establecimientos privados de carácter social.
  • Los bienes adquiridos de otro país de la Unión Europea o importados en beneficio de personas con discapacidad.

Impuesto especial sobre determinados medios de trasporte (IEDMT): impuesto de matriculación

Estará exenta de este el impuesto la primera matriculación definitiva de los vehículos automóviles matriculados a nombre de discapacitados para su uso exclusivo, siempre que concurran los siguientes requisitos:
  • Que hayan transcurrido al menos cuatro años desde la matriculación de otro vehículo en análogas condiciones.
  • Que no sean objeto de una transmisión posterior por actos “inter vivos” durante el plazo de los cuatro años siguientes a la fecha de su matriculación.

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Me caso en unos meses: cómo tributan los regalos de boda

Sí que se debe tributar por los regalos de boda. Los regalos de boda son donaciones, consideradas como una adquisición de bienes a título gratuito intervivos, que estarían sujetas a impuestos de Sucesiones y Donaciones (modalidad Donaciones). El importe de la tributación dependerá del patrimonio de los cónyuges (o del cónyuge sujeto a ella si fuera solo uno el que está sujeto), del régimen fiscal (gananciales o separación de bienes), de la Comunidad Autónoma de residencia, y del importe recibido como regalo. Por lo tanto, lo regalos están sujetos a impuesto de donaciones. Sin embargo, como se suele tratar de importes pequeños, las entidades financieras no informan a la Agencia Tributaria de esos importes por estar por debajo del mínimo legal que obliga a informar. Los bancos tienen obligación de informar a Hacienda de aquellas cantidades (por ejemplo, ingresos en efectivo o transferencias) superiores a los 3.000 euros de las que desconocen el origen.  También los Bancos deben informar a Hacienda cuando se efectúan ingresos en billetes de 500 euros (en este caso, independientemente de la cantidad que se ingrese). La Entidad financiera debe, además, informar de la persona que ha recibido la cantidad y la persona que ha efectuado el ingreso. Normalmente, los regalos de boda suelen tener un valor muy inferior a esos importes mencionados. Para determinar qué persona debe tributar por esos regalos, se debe tener en cuenta cuando se han recibido los mismos: En el caso de que los regalos se hayan recibido antes de la celebración del matrimonio, quien ha de tributar es el cónyuge que los reciba o ambos cónyuges en el caso de que lo determine así la persona que hace el regalo (es decir, que el regalo va dirigido a ambos). En caso de recibirse el regalo con posterioridad a la unión matrimonial (por ejemplo, 5 minutos después), se deberá de estar a si el matrimonio se ha contraído en régimen de separación de bienes o en régimen de gananciales, siempre y cuando que en este caso de gananciales ambos cónyuges hayan aceptado el regalo o que el regalo se haya hecho conjuntamente a los dos sin una designación especifica a uno de los cónyuges. Para poder justificar esos ingresos extraordinarios que la pareja recibe (esos regalos en dinero) en caso de inspección por la Agencia Tributaria, lo razonable sería recibir esas cantidades por medio telemático, como, por ejemplo, por bizum o por trasferencia, indicando el concepto. Ello permite justificar quien ha realizado esa transferencia y el motivo de la misma. Lo anterior es mejor que recibir un sobre para luego ingresarlo en cuenta corriente. En este último caso, ¿cómo justificas su procedencia?. Tanto si recibes el dinero en mano y luego lo ingresas en tu cuenta corriente como si lo recibes por transferencia, deberás declararlo, ya que, si no corres el riesgo de que, ante una inspección, se considere como una ganancia patrimonial no justificada y tener que declarar en IRPF (hasta 4 años después de la celebración de la boda). También estarían sujetos a tributación en donaciones los regalos de boda en especie (ejemplo, un televisor, una nevera de vinos…), debiendo valorarse por su valor normal en el mercado Para determinar cuánto se debe tributar hay que tener en cuenta si existe algún de grado de parentesco con la/s persona/s que realiza/n el regalo. En los casos en que exista parentesco directo, muchas CCAA aplican bonificaciones y reducciones. En estos casos los impuestos a pagar serán menores o no habrá que pagarlo, por ejemplo, en el caso de regalos de padres a hijos. Las cuotas a pagar pueden varían entre CCAA. Si el regalo de boda es declarado como donación, posteriormente no será necesario declararlo en IRPF. Normalmente, si son de pequeño valor, las personas no suelen declarar los regalos como donación, aunque es importante declararlos si son de mayor valor y superan los límites indicados anteriormente (de obligación de comunicación a la Agencia Tributaria).

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La pensión media de jubilación sube a 1.441 euros, bajan las jubilaciones anticipadas hasta un 31% del total

El importe total mensual pensiones contributivas de la Seguridad Social alcanzó los 12.732,2 millones de euros el pasado 1 de mayo, equivalente al 11,5% del Producto Interior Bruto (PIB).Datos por tipo de pensiónLas pensiones de jubilación suponen el 73,1% de la nómina total de pensiones contributivas, ascendiendo a 9.313,3 millones de euros.A las pensiones de viudedad se han destinado 2.105,4 millones de euros.Las prestaciones por incapacidad permanente ascienden a 1.108,4 millones.Las pensiones de orfandad ascienden a 171,1 millones de euros, y las prestaciones en favor de familiares, a 34,1 millones.Número de pensionesDe los 10,1 millones de pensiones contributivas abonadas en mayo: 6,5 millones son pensiones de jubilación. 2,3 millones son de viudedad. Y el resto corresponden a pensiones de incapacidad permanente (953.936), orfandad (340.503) y en favor de familiares (46.097). El número de pensiones crece a un ritmo interanual del 1,3%.Número de pensionistasEn mayo 2024, el número de pensionistas ha sido de 9,2 millones, de los que 4,6 millones son hombres y 4,5 millones mujeres. La proporción de pensiones por pensionista se mantiene en 1,1 prestaciones por persona.La pensión de jubilación es la pensión principal (o única) para 6,3 millones de personas, de las que 60% son hombres.1,5 millones de personas que la perciben la pensión de viudedad como principal prestación, de las que el 96% son mujeres.Además, hay 949.430 perceptores de incapacidad permanente, 322.571 de orfandad y 45.502 en favor de familiares.Pensiones mediasComo hemos comentado, la pensión media del sistema de Seguridad Social se sitúa en 1.254,3 euros al mes, un 5% más que hace un año.Pensión media de JubilaciónLa pensión media de jubilación es de 1.441,5 euros mensuales. La cuantía media de pensión para las nuevas altas de jubilación en el sistema ascendió en el mes de abril de 2024 (último dato) a 1.479,7 euros mensuales.Por regímenes de Seguridad Social, la pensión media de jubilación se sitúa, en mayo 2024, en los siguientes importes: La pensión media de jubilación del Régimen General es de 1.601 euros mensuales. La del Régimen de Autónomos se sitúa en 962,4 euros, la más baja de todas. En la Minería del Carbón, la media de pensión de jubilación mensual se sitúa en 2.804,17 euros, la más alta con diferencia. En el Régimen del Mar, se sitúa en 1.597,1 euros. Pensión media de ViudedadLa pensión media de viudedad alcanzó en mayo (2024) los 896,2 euros al mes.Edad de acceso a la jubilaciónEl 69% de las nuevas altas en los primeros meses del año (110.479), fueron con edad la ordinaria de jubilación (76.275).Un 10,5% se corresponden a la modalidad de jubilación demorada, frente al 4,8% que suponían en 2019.Según los datos de la Seguridad Social, se reduce considerablemente el número de jubilaciones anticipadas. En abril 2024, el 30,9% de las nuevas altas han sido jubilaciones anticipadas, cuando en abril de 2023 eran el 41%.Media de resolución de expedientes de solicitud de pensiónLa media de tiempo de resolución de los expedientes en abril (último mes disponible) fue de 8,45 días en el caso de la pensión de jubilación y de 9,61 días en el caso de las pensiones de viudedad. El plazo máximo de resolución en estos procedimientos, que establece la normativa, es de 90 días tanto en las prestaciones de jubilación como en las de viudedad.Complemento de brecha de géneroEn mayo, 752.061 pensiones cuentan con el complemento para la reducción de la brecha de género, de las que en un 90% sus titulares son mujeres (675.565). El importe medio mensual del complemento de reducción de brecha de género es de 71 euros. De esas 752.061 pensiones complementadas: el 23,9% corresponde a pensionistas con un hijo (179.919), el 47,1% a beneficiarios con dos hijos (353.609); el 18,9% lo percibe por tres hijos (142.335), el 10,1% lo recibe por cuatro hijos (76.198) El complemento de brecha de género consiste en una cuantía fija, que en 2024 asciende a de 33,20 euros al mes por hijo. Pensiones del Régimen de Clases Pasivas del EstadoEl importe total mensual de pensiones de Clases Pasivas ascendió en el mes de abril (último dato disponible) a 1.577,6 millones de euros, lo que supone un 7,4% más respecto al año anterior.NOTA: este artículo se ha elaborado en base a la información contenida esta noticia del Portal de la Revista de la Seguridad Social (pinche aquí para más información). Más Información:La aplicación eSTADISS, ubicada en http://run.gob.es/estadiss, permite obtener información estadística en materia de pensiones de la Seguridad SocialMás información estadística de pensiones de Clases Pasivas: https://www.portalclasespasivas.gob.es/

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¿Cuánto he de pagar de plusvalía municipal si heredo o recibo en donación una vivienda?

En caso de donación o herencia también se deberá abonar la plusvalía municipal. La plusvalía municipal deberá ser abonada siempre que exista transmisión de la propiedad del terreno por cualquier título, incluida la herencia o legado, la donación, la transmisión, compraventa o permuta, así como la enajenación en subasta y la expropiación forzosa. En el caso de transmisión gratuita (sucesión, donación), deberá pagar el impuesto quien adquiere el terreno: En caso de que la vivienda se haya transmitido por medio de una herencia, será el heredero o el legatario beneficiario quien debe pagar de la plusvalía municipal, para lo que tendrá un plazo de 6 meses (prorrogables a otros 6). En el caso de donaciones, el donatario tendrá un plazo de 30 días para liquidar el impuesto. La plusvalía municipal se aplica a los bienes inmuebles de naturaleza urbana, incluyendo, entre otros, viviendas, locales comerciales, terrenos urbanos, plazas de garaje. ¿Cómo se calcula la plusvalía municipal en los casos de herencia y de donación? El contribuyente podrá elegir entre dos métodos de cálculo, el que menos importe suponga: El cálculo según el valor catastral. O bien, optar por la plusvalía real si este método conviene más. El primer método de cálculo, según valor catastral, tiene en cuenta los años que han transcurrido desde la adquisición hasta la transmisión. Según ese número de años, se deberá consultar una tabla de coeficientes, que serán actualizados cada año por Hacienda, y que definirá un multiplicador que se aplicará al valor catastral del terreno (es decir, del suelo del inmueble) para calcular una base imponible. Por ejemplo, el terreno de un inmueble que se tenía desde hace 5 años se multiplicará por 0,18. Esta es la tabla de coeficientes (actualizados), aplicable a partir de 2024: Los ayuntamientos tienen, además, un margen para corregir a la baja la base imponible del Impuesto hasta en un 15%. Una diferencia entre las herencias y las donaciones, a efectos de plusvalía municipal, es que los ayuntamientos no suelen establecer bonificaciones en la plusvalía para las transmisiones de viviendas por donación. Sin embargo, en el caso de las herencias, este impuesto suele estar rebajado para familiares directos del fallecido. Segundo método de cálculo Cuando, a instancia del contribuyente se constate que el importe del incremento de valor del terreno es inferior al importe de la base imponible determinada con arreglo al método de cálculo objetivo (el mencionado en el apartado anterior), se tomará como base imponible el importe de dicho incremento de valor. El segundo método de cálculo consiste en la plusvalía real. Es decir, la diferencia entre el precio al que se adquirió (en este caso, por el donante o causahabiente) y el valor en el momento que lo recibe el heredero/donatario. Por tanto, el sistema objetivo de determinación de la base imponible del impuesto (primer método de cálculo), en la actualidad es un sistema optativo, que solo resultará de aplicación en aquellos casos en los que el sujeto pasivo no haga uso del nuevo método de cálculo. Un ejemplo de plusvalía real (segundo método) En el caso de un piso que, en su día, se adquirió por el causante o donante por 200.000 euros y en el momento de heredarlo o recibirlo en donación su valor de referencia son 250.000, se gravarán como base los 50.000 euros de ganancia. Supongamos que, en el momento de la adquisición en herencia o donación, el valor catastral es de 100.000 euros, de los que 60.000 euros representan el valor del suelo (60% del total) y 40.000 el valor de la construcción. A efectos de la plusvalía real, el incremento del valor será el resultado de aplicar a la plusvalía el porcentaje que representa el valor catastral del suelo sobre el valor catastral total, en este caso un 60%. El incremento del valor que se le imputará al contribuyente será el 60% de 50.000 euros: 30.000 euros. Bonificaciones por grado de parentesco, en función de cada ayuntamiento El heredero, legatario o donatario podría beneficiarse de una bonificación (dependiendo del ayuntamiento) por recibir el inmueble de familiares directos, lo que reduciría significativamente la cantidad a pagar. Por ejemplo, en Madrid si el valor catastral de la vivienda es inferior a 60.000 euros, la bonificación sería del 95%, lo que reduciría significativamente la cantidad a pagar. Transmisión del inmueble en menos de un año desde que se adquirió Finalmente, apuntar que también estarán sujetos al impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana quienes transmitan una vivienda en un plazo de menos de un año desde que la adquirieron, prorrateando el coeficiente aplicable a la parte del año en que se genera. Por tanto, quienes vendan, en menos de un año desde que la recibieron, una vivienda heredada o recibida en donación también tendrán que pagar plusvalía municipal. ¿En qué casos no se abonaría plusvalía municipal con ocasión de recibir en herencia o donación un inmueble de naturaleza urbana? En caso de poder demostrar que el valor del inmueble no ha aumentado o incluso ha disminuido desde la última transmisión, no se debería pagar plusvalía municipal. No obstante, en estos casos es recomendable presentar una autoliquidación del impuesto marcando la casilla de "no sujeto", y adjuntando las pruebas de que no ha habido incremento de valor. ¿Dónde se abona la plusvalía municipal y como se liquida el impuesto? La plusvalía municipal se paga en el Ayuntamiento donde se ubica el inmueble. Cada Ayuntamiento tiene su propio procedimiento de gestión de este impuesto. Se debe consultar con el correspondiente departamento de Hacienda del municipio para conocer los detalles. La autoliquidación de la plusvalía municipal implica la necesidad de presentar una serie de documentos y el pago del impuesto en el Ayuntamiento correspondiente. Los documentos necesarios suelen ser: La escritura de aceptación de herencia o de donación. El último recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). El DNI del beneficiario Una vez presentada la documentación, el Ayuntamiento calcula el importe a pagar y se procede a su abono. Más Información La plusvalía municipal: cuánto deberé pagar si vendo o heredo una vivienda Nuevo método de cálculo del impuesto de plusvalía municipal tras la declaración de nulidad del anterior por el Tribunal Constitucional ¿A qué impuestos tendré que hacer frente si recibo una herencia en España?

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