Mayor aumento de la historia del límite de aportación a los planes de ahorro jubilación 401(k) de Estados Unidos
En 2023, los empleados podrán realizar contribuciones personales de hasta 22.500 dólares a sus cuentas de ahorro jubilación 401(k). Asimismo, se elevan los límites de aportación a otros planes de ahorro y sistemas de pensiones de empleo como los IRA.
Los planes de ahorro dejubilación 401(k), o cuentas 401 (K), creados en 1978, son el productode ahorro jubilación del sistema de empleo más utilizado en Estados Unidos, deentre los promovidos por los empleadores. De hecho, es con diferencia elmayor instrumento de ahorro para jubilación del mundo, por patrimonio bajogestión acumulado y por trabajadores participantes.
Las cuentas 401(k) consisten en un plan de aportacióndefinida (aquellos en los que el trabajador y empleador se comprometen a haceruna contribución determinada, pero el nivel final de las prestaciones no estágarantizado).
Los empleados pueden optar por sustituir la percepción deuna parte de su salario dinerario por la realización de una aportación de igualimporte (al salario renunciado) por parte del empleador, en nombre delempleado, al plan 401 (k) (el llamado salary sacrifice, lo que en España conocemoscomo retribución flexible). Se trata de un esquema sustitución de rentasdinerarias por aportaciones al plan 401(K).
Esa contribución es realizada antes de impuestos, y lamisma está exenta de tributar. Es decir, la sujeción a impuesto sedifiere al momento de cobro de la prestación (en todos los productos 401(K),salvo en el Roth 401 (k) en el que las aportaciones están sujetas a impuestos).A veces, el empleador puede igualar estas contribuciones del trabajador concontribuciones empresariales (es el llamado matching contributions).
¿Cuánto suben los límites y sublimites de contribución del trabajador?
El Internal Revenue Service (IRS), esdecir, la Agencia Tributaria en Estados Unidos, ha comunicado recientemente queaumentará en 2023 en 2.000 dólares el límite máximo de contribución a lascuentas 401 (k) delos empleados, situándolo en $ 22.500 (frente a los 20.500 dólares de2022). Este supone el mayor aumento de límites histórico registrado,permitiendo a millones de estadounidenses aumentar su ahorro y contribuciones suscuentas de jubilación y por lo tanto aumentar sus exenciones fiscales.
Estos son las principalesnovedades en los límites de aportación para el próximo año:
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Como hemos comentado, se elevará el límite máximo de contribución a las cuentas 401 (k) de los empleados en $2.000, hasta 22.500 dólares.
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Para las personas de 50 años o más, que se acercan a la jubilación, el límite de contribución de actualización (límite adicional) a un 401 (k) aumentará en 1.000 dólares, situándose en 7,500 dólares adicionales (que sumado al limite general de 22.500 dólares, supone un límite total de 30.000 dólares para personas de 50 o más años).
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El límite de contribución para un plan de ahorro/cuenta de jubilación individual (IRA) tradicional también aumentará, desde los 6.000 dólares de 2022 hasta 6.500 dólares en 2023. Este límite que no se había modificado desde 2019.
Los IRA (individual retirement account) son los planes de previsión individuales más utilizados. Fueron creados para trabajadores a los que su empresa no ofrecía un plan de pensiones de empleo. Actualmente, se utilizan principalmente por personas que traspasan o retiran patrimonio del plan 401(k) tras dejar un empleo: un 87% del patrimonio nuevo que entra cada año en los IRA tiene esta procedencia.
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El límite de aportaciones de recuperación para una cuenta de ahorro jubilación IRA (es decir, para ponerse al día en el plan de ahorro IRA, para el caso de personas de 50 años o más), no está indexado a la inflación, por lo que no cambiará y seguirá siendo en 2023 de 1.000 dólares.
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El umbral de ingresos para el cual las contribuciones a las cuentas del IRA tradicional no son deducibles de impuestos, se elevará tanto para los contribuyentes solteros como para los casados (ver umbrales más adelante).
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Para las cuentas Roth IRA, el rango de ingresos para el cual la posibilidad de realizar aportaciones se eliminará gradualmente también se será más alto en 2023 (ver más adelante).
Umbrales de ingresos máximos para la eliminación gradual de la deducción de impuestos
Los contribuyentes pueden deducirselas aportaciones a una cuenta IRA tradicional si cumplen ciertascondiciones. Si durante el año el contribuyente o su cónyuge han estadocubiertos por un plan de jubilación del sistema de empleo, la deducción puedereducirse o eliminarse gradualmente, dependiendo del estado civil y losingresos. Si ni el contribuyente ni su cónyuge estuvieran cubiertos por unplan de jubilación en el trabajo (plan del sistema de empleo), no se aplicanlas reducciones progresivas de la deducción.
El Internal Revenue Service tambiénestá elevando el umbral de ingresos para el cual se eliminarán gradualmentelas deducciones fiscales por contribuciones a los planes de ahorro IRA (yotros sistemas de previsión social empresarial).
Para individuos y cabeza defamilia solteros, el intervalo de eliminación gradual se eleva a entre73.000 y 83.000 dólares anuales, en lugar de los entre 68.000 y 78.000dolares de 2022
Para parejas casadas quepresentan una declaración conjunta, el intervalo de eliminación gradual sesituará en el año 2023 entre 116.000 y 136.000 dólares, mejorando elrango de 2022 de 109.000 a 129.000 dólares.
Cambios en la elegibilidad para realizar aportaciones a los Roth IRA
El ROTH IRA es un tipo plan de ahorro IRA (cuenta de ahorro individual jubilación, en el que las aportaciones son realizadas sobre los ingresos netos, después de aplicar el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, no son deducibles, pero el cobro de la prestación por jubilación está exento (incluida la rentabilidad obtenida).
También se esperan cambios para2023 en las cuentas (planes de ahorro) RothIRA, en los que la elegibilidad para realizar contribuciones estábasada en los ingresos de la persona.
Para una cuenta Roth IRA, loslímites de contribución se establecen más bajos para las personas de mayoresingresos, y disminuyen con los niveles de ingresos más altos.
Para el año 2023, el rango dereducción gradual para los contribuyentes que realizan aportaciones a unacuenta IRA Roth, se elevará a:
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Entre $ 218,000 y $ 228,000 para parejas casadas que presentan declaración conjunta, en lugar de entre $204,000 y $214,000 de 2022.
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Entre $ 138,000 y $ 153,000 para solteros, frente a los entre $129,000 y $144,000 de 2022
El rango de reducción gradual deaportaciones para una persona casada, que presenta la declaración de renta porseparado y que realiza aportaciones a una IRA Roth, no está sujeto aun ajuste anual por el coste de vida y se mantiene entre 0 y 10.000 dólares.
Más Información:
IRS: Límite del 401(k) aumenta a $22,500 para2023, límite de IRA aumenta a $6,500
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