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Autónomos   25 Nov 2022

Si eres autónomo, estas son las fechas que debes tener en cuenta para la puesta en marcha del nuevo sistema de cotización de autónomos

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

El próximo 1 de enero entra en vigor el nuevo sistema de cotización de trabajadores autónomos. Desde ese momento se desplegará progresivamente, durante 3 años, un sistema de quince tramos que determina las bases de cotización y las cuotas en función de los rendimientos netos del autónomo, como transición al modelo definitivo de cotizaciones por ingresos reales que se producirá en nueve años (en 2032).

La revista de Seguridad Social acabade publicar un artículo-infografía que recoge todas las fechas que losautónomos deberán tener en cuenta para el cambio del sistema y que deberán que“marcar en rojo” en su calendario desde ahora, hasta que acabe 2023. Son estas:

Finales de noviembre de 2022: Lanzamiento del simulador de cuotas en el área pública del portal Import@ss

Sin necesidad de identificartepodrás simular la cuota que te corresponderá abonar a partir de enero de2023 con el nuevo sistema de cotización según rendimientos netos. 

Este simulador ( puedes acceder aquí al mismo)   te pedirá elegir uno de los 15 tramos en los que se ha dividido el nuevo sistema de cotización, y calculará la cuota mínima y la máxima que podrás elegir en función del tramo seleccionado

Si tuvieses dudas sobre cómocalcular tus ingresos netos, encontrarás en import@ss un enlace a laguía práctica del trabajo autónomo, donde se responde a esta pregunta,dentro del apartado específico sobre el nuevo sistema.

Accedeaquí a Import@ss

Enero 2023: Entra en vigor el nuevo sistema.

Desde primero de enero y hastael 28 de febrero, los autónomos podrán solicitar a la Seguridad Social la basede cotización mensual que se ajuste a los rendimientos netos que esperanobtener de promedio mensual a lo largo del año 2023. Estos cambios de basede cotización, que fueran solicitados hasta 28 de febrero,surtirán efectos el próximo 1 de marzo.

Junto a dicha solicitud de cambiode base de cotización deberán comunicar el importe de los rendimientos netosque esperan obtener. Esta solicitud de cambio de base de cotización ycomunicación de rendimientos netos lo podrán hacer a través del portalImport@ss.

1 de marzo de 2023: Apertura del plazo para comunicar cambios de tramo de cotización que entrarían en vigor en mayo.

Además, en esta fecha, se lanzaráun nuevo simulador de cuotas, en este caso dentro área privada de Import@ss. Cadaautónomo, en función de su situación particular, podrá realizarsimulaciones de cuota que correspondan para su situación, en función delmomento de la consulta.

1 de mayo de 2023: Nuevo plazo para comunicar posiblescambios de tramo de cotización que entrarían en vigor en julio.

1 de julio de 2023: Nuevo plazo para comunicar posiblescambios de base de cotización con entrada en vigor en septiembre.

1 de septiembre 2023: Nuevo plazo para comunicar un cambio debase de cotización con entrada en vigor en noviembre.

Se trata del último cambio conefecto en las cuotas a abonar en 2023.

31 de octubre de 2023

El 31 de octubre será el último día para la comunicación de actividades y, en su caso, participación en sociedades para los autónomos que estuvieran dados de alta antes del 1 de enero de 2023.

1 de noviembre de 2023: Se abre un nuevo periodo para comunicar un cambio de base de cotización que, en este caso, no tendría efecto en 2023 y entraría en vigor en enero de 2024

Finalmente, en esta infografíadinámica de la Seguridad Social, podrás ver todas las fechas clave y plazosdel nuevo sistema de cotización de trabajadores autónomos, que hemos comentado:

Más Información sobre el nuevo sistema de cotización de autónomos:

Estasserán las nuevas bases y cuotas de cotización de los autónomos a partir de2023, según el nuevo sistema

Cuántotendrán que cotizar los autónomos según el nuevo sistema de cotización poringresos reales: Ejemplos prácticos

Revistade Seguridad Social: El nuevo sistema de cotización de autónomos en 8 claves

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Estas serán las nuevas bases y cuotas de cotización de los autónomos a partir de 2023, según el nuevo sistema

El Ministerio de Inclusión y Seguridad Social ha llegado a un acuerdo con las principales asociaciones de autónomos (UPTA, ATA y Uatae), con el visto bueno también de los principales sindicatos (UGT y CCOO) y la patronal (CEOE), para fijar las bases de cotización y cuotas del nuevo sistema de cotización de los autónomos por sus rendimientos netos efectivos. La entrada en vigor del nuevo sistema se producirá en enero de 2023, y los nuevos tipos y bases de cotización se establecerán en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. El futuro sistema permitirá a los autónomos modificar hasta 6 veces al año sus bases de cotización, para adaptarlas a los rendimientos que vayan obteniendo, en lugar de las 4 actuales. Los cambios de base de cotización tendrán efectos desde 1 de marzo, 1 de mayo, 1 de julio, 1 de septiembre 1 de noviembre y 1 de enero del año siguiente, respecto a los cambios solicitados durante los dos meses inmediatamente anteriores a esas fechas. A inicios de cada año, o en el momento de darse como alta como autónomo, cada persona comunicará su previsión de rendimientos netos, que podrá ir modificando cada dos meses. A inicios del año siguiente, y en función de los rendimientos netos anuales que le facilite la Agencia Tributaria, la Seguridad Social procederá a regularizar las cuotas, si esos rendimientos fueran superiores o inferiores a los tramos que cada persona haya elegido para cotizar. Si el autónomo ha cotizado por encima de sus rendimientos netos anuales, se le devolverá ese importe. Si hubiera cotizado de menos, deberá pagar la diferencia. El nuevo sistema de cotización establece 15 tramos de cotización en función de tramos de rendimientos netos (ingresos reales), que comenzarían en 2023 con cuotas que van desde una cuota mínima de 230 euros mensuales para autónomos con rendimientos netos inferiores a 670 euros mensuales hasta los 500 euros/mes de cuota mínima para aquellos autónomos con ingresos netos superiores a 6.000 euros mensuales. El nuevo sistema contempla tramos de cotización progresiva desde 2023 hasta 2025. En 2024, la cuota aplicable en 2023 de 230 euros para aquellos autónomos con rendimientos netos inferiores a 670 euros se rebajaría hasta 225 euros, y en 2025 quedaría fijada en 200 euros mensuales. En el caso de los autónomos con ingresos por encima de los 6.000 euros, la cuota mínima, que en 2023 serán 500 euros, en 2024 sería de 530 euros, y en 2025 de 590 euros. En el año 2025, el sistema de tramos de rendimientos netos y cuotas se revisará de nuevo para los siguientes tres años, y así cada 3 años hasta llegar a 2032. Tras este periodo transitorio, los autónomos deberán estar cotizando por sus rendimientos netos efectivos en 2032. El nuevo sistema de cotización del RETA elimina la posibilidad de elegir libremente la base de cotización sin tener en cuenta los ingresos reales del autónomo, puesto que en cada uno de los 15 tramos de rendimientos netos existen una base mínima y una máxima, siendo el tope máximo en cada tramo, al mismo tiempo, el suelo del inmediato tramo superior. Como excepción, aquellos autónomos que en diciembre de 2022 se encontrasen cotizando por una base superior a la que determinan sus rendimientos netos, podrán permanecer en esa base con carácter indefinido. A partir de 2023, esa opción ya no se permitirá. En esta infografía realizada por Cinco Días, con datos de la Asociación UPTA, se muestran las nuevas bases y cuotas de cotización mínimas mensuales, en función del tramo de rendimientos netos que corresponda, para los años 2023, 2024 y 2025, así como el importe que disminuye o se incrementa la cotización (“ahorro”) respecto al actual sistema de base mínima de cotización igual para todos, que estará vigente hasta 31/12/2022:   Los rendimientos netos del trabajador autónomo son los ingresos brutos obtenidos menos los gastos deducibles de la actividad. Adicionalmente, para calcular el tramo de rendimientos netos en el que se sitúan a efectos de determinar la base y cuota de cotización que se les aplica, los autónomos se podrán aplicar una deducción genérica del 7% de sus rendimientos netos, que será del 3% para los autónomos societarios. Además, se crea una cuotareducida para autónomos que inician su actividad, que sustituirá a la actualtarifa plana. Esta cuota reducida será de 80 euros mensuales,tendrá carácter general durante el primer año (se beneficiarán todos losautónomos que inicien actividad), y se podrá alargar otros 12 meses adicionalessi los ingresos del trabajador siguiesen por debajo del Salario MínimoInterprofesional después del primer año. Comparativa frente al sistema actual: ¿bajan o suben las cotizaciones de los trabajadores autónomos? El ahorro con el nuevo sistema respecto al sistema actualmente vigente se produce únicamente en los cuatro primeros tramos con rendimientos netos más bajos, por debajo de 1.300 euros anuales (es decir, hasta 670, entre 670 y 900, entre 900 y 1.166, y entre 1.166 y 1.300 euros mensuales), con cuotas entre 64 euros y 3 euros más baratas en 2023, el primer año de implementación del sistema. A partir del quinto tramo inclusive (a partir de entre 1.300 y 1.500 euros), los 11 siguientes tramos verán aumentadas las cuotas de cotización respecto a la situación vigente actualmente. Según las estimaciones de la Seguridad Social, con el nuevo sistema de cotización, un 50% de los trabajadores autónomos tendrá la posibilidad de cotizar por una cuota inferior a la que venía cotizando hasta ahora. Actualmente, cualquier autónomo puede elegir su base de cotización (y, por lo tanto, la cuota a pagar a la Seguridad Social), entre una base mínima en 2022 de 960,60 euros mensuales y una base máxima de 4.139,40 euros mensuales. No obstante, se aplican ciertas restricciones a los trabajadores por cuenta propia mayores de 47 años. Puede ver en este articulo vinculada información detallada sobre el sistema actual de cotización de los trabajadores autónomos a la Seguridad Social: bases y tipos de cotización, contingencias cubiertas, cotización de los autónomos mayores de 47 años, cuando se puede acceder a la tarifa plana… Más información Nuevo Real Decreto del Gobierno para posibilitar la cotización de los autónomos por sus rendimientos netos

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Nuevo Real Decreto del Gobierno para posibilitar la cotización de los autónomos por sus rendimientos netos

A propuesta del Ministerio deInclusión, Seguridad Social y Migraciones (MISSM), el Consejo de ministros haaprobado un Real Decreto para implementar el nuevo sistema de cotización paralos trabajadores autónomos por sus rendimientos netos.Según el Gobierno, la nueva normarecoge lo dispuesto en las recomendaciones 4 y 5 del Pacto de Toledo y enel acuerdo con los agentes sociales, firmado el pasado 1 de julio de2021, para modernizar el sistema de pensiones, y da cumplimiento al hitoprevisto para finales de junio de 2022 en el Acuerdo Operativo con la ComisiónEuropea (compromisos del Plan deRecuperación), ya que se realizan los cambios normativos necesarios paraimplementar el nuevo sistema de cotización de trabajadores autónomos. El Real Decreto introducedistintas modificaciones reglamentarias para incorporar la mejora deinformación que han de aportar los trabajadores por cuenta propia respecto a suactividad, en particular, la información relativa a los rendimientos queprevean obtener en el año natural en el que se produzca el alta. El futuro sistema será más flexible que el actual, permitiendo a los trabajadores autónomos modificar hasta 6 veces sus bases de cotización (cada dos meses), para adaptarlas rápidamente a sus rendimientos, en lugar de las 4 actuales.Los cambios de base de cotización tendrán efectos desde: El 1 de marzo, si la solicitud se hace entre 1 de enero y 28 de febrero. El 1 de mayo, si se solicita entre 1 de marzo y 30 de abril. El 1 de julio, si se solicita entre 1 de mayo y 30 de junio. El 1 de septiembre, si se solicita entre 1 de julio y 31 de agosto El 1 de noviembre, si se solicita entre 1 de septiembre y 31 de octubre y desde el 1 de enero del año siguiente, si se solicita entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre. La entrada en vigor del nuevo sistema se producirá en enero de 2023 y los tipos y bases de cotización se establecerán en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.  El Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones (MISSM) ha llegado a un acuerdo con las asociaciones de trabajadores autónomos (UPTA, ATA y Uatae), con el visto bueno de los principales sindicatos (UGT y CCOO) y la patronal (CEOE), para fijar los tipos y bases de cotización a partir de 2023. Tras el acuerdo con los agentes sociales, el Consejo de ministros aprobará el 26 de julio un Real Decreto Ley con el contenido de mismo, que se tramitará como Ley en las Cortes Generales después del verano. La última propuesta del MISSM , sobre la que se ha llegado al acuerdo con las asociaciones de autónomos, incluye 15 tramos de ingresos reales (rendimientos netos) con cuotas que oscilan entre los 230 y los 500 euros al mes en 2023. Este acuerdo contempla tramos de cotización progresiva desde 2023 hasta 2025.Acuerdo del Gobierno con las Asociaciones de autónomos (alcanzado el 19 de julio): Tramos de rendimientos netos, bases de cotización y cuotas En el año 2023En el acuerdo alcanzado se establecen 15 tramos de cotización en función de tramos de ingresos, que comenzarían en 2023 con una cuota basemínima de 230 euros mensuales para autónomos con rendimientos netos inferiores a 670euros mensuales hasta los 500 euros/mes de cuota mínima paraaquellos autónomos con ingresos netos superiores a 6.000 euros mensuales.

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La base máxima de cotización a la Seguridad Social subirá en 2025 más que el IPC

Esta regla de revalorización de la base máxima, que se ha empezado a aplicar en 2024, consiste en la actualización anual de la misma en la variación media interanual del Índice de Precios al Consumo (IPC) de los 12 meses previos al mes de diciembre del ejercicio anterior, más un 1,2% adicional. Por tanto, la base máxima de cotización en 2025 también se incrementará por encima del IPC lo que supondrá una revalorización de la base máxima mayor que la revalorización de la pensión máxima del sistema. La pensión máxima en 2025 subirá la variación media interanual del IPC entre diciembre 2023 y noviembre 2024 más un 0,115% adicional. Véase más información en este artículo vinculado. Por tanto, en 2025, los trabajadores por cuenta ajena con salarios superiores a la base máxima y sus empleadores cotizarán más, sin que esa cotización adicional genere apenas derecho a una pensión mayor. Esta medida afectará también a trabajadores como autónomos que opten por cotizar por la base máxima del Sistema, siempre y cuando se lo permita el tramo de rendimientos netos estimados que hayan elegido o el que determine la posterior regularización que, en su caso, se aplique. Teniendo en cuenta que en los primeros 10 meses (entre diciembre 2023 y septiembre 2024) del total periodo considerado para la revalorización en 2025 (de diciembre 2023 a noviembre 2024), tanto de las pensiones como de la base máxima de cotización, la variación media del IPC ha sido del 2,9% (hasta septiembre), el porcentaje interanual en ese periodo que se tendrá en cuenta para la revalorización podría situarse entre un 2,9% o 3%. Si en base a estos datos y a estimaciones a octubre de 2024, si suponemos un 3% de variación Interanual del IPC y le sumamos los 1,2 puntos porcentuales adicionales establecidos de revalorización la base máxima de cotización, en 2025 la base máxima podría revalorizarse un 4,2% y situarse en 59.025 euros. Es decir, 56.646 euros de base máxima de cotización vigente en 2024, incrementada en: Una variación media interanual del IPC entre diciembre 2023 y noviembre 2024 estimada de un 3% Más 1,2% adicional de revalorización anual de la base máxima (que se aplica desde 2024 hasta 2050). Esta medida supondrá un incremento de las cotizaciones de aquellos trabajadores con salarios (o ingresos) superiores a la base máxima de cotización, y de sus empleadores, sin que apena suponga más derechos de pensión, ya que la revalorización (adicional al IPC) de la pensión máxima será del 0,115% frente al 1,2% de revalorización adicional de la base máxima de cotización. ¿Qué otras medidas subirán las cotizaciones a la Seguridad Social en 2025, en el caso de personas con rentas altas? En enero de 2025, entra en vigor la nueva cuota de solidaridad, que supondrá un importe adicional de cotización a la Seguridad Social para todos aquellos trabajadores por cuenta ajena cuyo salario sea superior a la base máxima de cotización. Esa cotización adicional no generará el derecho a un importe de pensión mayor. Esta medida afectará a los trabajadores por cuenta ajena, pero no se aplicará a los trabajadores autónomos. La cuota de solidaridad comenzará con los siguientes tipos de cotización para el ejercicio 2025: Un 0,92% de cotización adicional para la parte de salario comprendida entre la base máxima y un 10% superior a esa base máxima. Un 1% de cotización adicional para el tramo de salario situado desde el 10% adicional de la base máxima hasta el 50%. Un 1,17% para el tramo de salario por encima del 50% adicional de la base máxima. Ese porcentaje se irá incrementando cada año (entre un 0,23% y un 0,29%, dependiendo el tramo de exceso de salario sobre base máxima) hasta alcanzar en 2045 un rango entre el 5,5% y el 7% de cotización extra aplicados sobre los tramos de salario por encima de la base máxima de cotización (dependiendo del tramo). En este artículo vinculado damos más detalles sobre la aplicación de la nueva cuota de solidaridad a partir de 2025. Además, el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) subirá en 2025 0,1 puntos porcentuales adicionales, para todos los trabajadores de los Regímenes de Seguridad Social (tanto trabajadores por cuenta ajena como autónomos) independientemente cual sea el importe de su salario, situándose en el 0,8% (frente al 0,7% de tipo aplicado en 2024). El MEI continuará subiendo hasta 2029, año a partir del cual quedará situado en 1,2%. El MEI tampoco genera derechos de pensión adicionales. El MEI supondrá un incremento de las cotizaciones, no solo para los trabajadores con salarios superiores a la base máxima, sino para todos los trabajadores, independientemente de sus ingresos, tanto asalariados como autónomos.

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